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现金与银行存款管理手册

第1章现金与银行存款管理概述

1.1管理目标与原则

1.2管理范围与职责

1.3管理重要性

1.4相关法律法规

第2章现金管理政策

2.1现金使用范围

2.2现金收支规定

2.3现金保管要求

2.4现金盘点程序

2.5现金异常处理

第3章银行存款管理政策

3.1银行账户管理

3.2银行结算方式

3.3银行对账程序

3.4银行存款安全

第4章现金收支管理

4.1现金收入处理

4.2现金支出审批

4.3现金支付方式

4.4现金收支记录

第5章银行存款收支管理

5.1银行存款入账

5.2银行存款支取

5.3银行转账管理

5.4大额资金支付

第6章账务核对与报告

6.1银行对账单核对

6.2账实相符检查

6.3差额分析与调整

6.4管理报告编制

第7章内部控制与审计

7.1内部控制制度

7.2风险评估与防范

7.3内部审计程序

7.4审计问题整改

第8章现金保管与安全

8.1现金保管责任

8.2保险柜使用规范

8.3现金押运管理

8.4灾害应急预案

第9章银行账户安全

9.1账户信息保密

9.2网银安全操作

9.3账户变更管理

9.4欺诈防范措施

第10章汇率风险管理

10.1汇率风险识别

10.2汇率风险计量

10.3汇率风险控制

10.4汇率风险管理工具

第11章现金与银行存款预算

11.1预算编制方法

11.2现金流量预测

11.3预算执行监控

11.4预算调整程序

第12章持续改进与培训

12.1政策评估与更新

12.2员工培训计划

12.3绩效考核标准

12.4持续改进机制

第1章现金与银行存款管理概述

1.1管理目标与原则

1.1.1确保资金安全，防止现金被盗、丢失或挪用。

-严格执行现金保管制度，采用保险柜等安全设备存放现金。

1.1.2提高资金使用效率，减少闲置资金。

-通过合理调度，确保资金流动性，避免因现金积压导致的利息损失。

1.1.3规范操作流程，降低财务风险。

-建立标准化现金收付流程，减少人为错误。

1.1.4符合监管要求，避免合规风险。

-按照银行和财务法规进行现金管理，如每日限额管理。

1.2管理范围与职责

1.2.1管理范围涵盖企业所有现金及银行存款。

-包括库存现金、银行账户资金、电子银行资金等。

1.2.2财务部门负责现金管理的整体监督。

-制定制度、审核流程、监督执行情况。

1.2.3出纳人员负责日常现金收付与盘点。

-严格执行现金日记账与银行对账单核对。

1.2.4会计人员负责资金记录与报表编制。

-确保现金收支数据准确，及时出具报表。

1.3管理重要性

1.3.1现金是企业的运营血液，直接影响业务开展。

-如库存现金不足，可能导致无法支付供应商货款。

1.3.2银行存款是企业的主要资金来源之一。

-合理管理银行账户可降低融资成本。

1.3.3资金管理不当会引发财务风险。

-如现金被盗或账目混乱，可能导致企业陷入诉讼。

1.3.4规范管理能提升企业信誉。

-良好的资金管理有助于银行授信和投资者信心。

1.4相关法律法规

1.4.1《中华人民共和国会计法》规定现金管理需合规。

-企业需建立现金收支记录，接受税务检查。

1.4.2《支付结算办法》规范银行账户使用。

-禁止企业之间相互借贷资金，防止资金挪用。

1.4.3《反洗钱法》要求资金流动透明。

-大额现金交易需报告，避免非法资金转移。

1.4.4《企业内部控制规范》强调资金监管。

-设立不相容岗位分离，如出纳与会计分离。

2.现金管理政策

2.1现金使用范围

-仅限小额零星支出使用现金，单笔金额不得超过1000元人民币。

-采购鲜活易腐商品时，若供应商不接受非现金支付，可使用现金支付。

-办公室日常零星费用报销，如打印复印费、快递费等，需提供正规发票。

-银行账户无法支付的零星业务，如小额交通费补贴等，可使用现金。

-外币现金仅限于有外汇业务资质的业务部门，且需符合外汇管理规定。

-紧急情况下的备用金，如自然灾害导致支付困难时，经财务批准后可临时使用。

-不得使用现金支付大额采购，原则上单笔超过5万元的支出必须通过银行支付。

-退休人员、临时工等特殊群体的工资发放，可按比例使用现金支付。

-现金使用需符合《人民币管理条例》相关规定，不得用于任何违法支出。