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高频精选：考研税务面试题目及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.以上都是

2.增值税属于？

A.流转税

B.所得税

C.财产税

D.行为税

3.企业所得税的税率一般是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.以下哪种不属于税收优惠形式？

A.免税

B.减税

C.加税

D.退税

5.税收征管的首要环节是？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

6.消费税主要对什么征税？

A.生活必需品

B.高档消费品

C.所有商品

D.服务

7.个人所得税的纳税义务人不包括？

A.居民个人

B.非居民个人

C.个体工商户

D.企业

8.关税的计税依据通常是？

A.货物价格

B.货物数量

C.货物重量

D.货物体积

9.税务筹划的目的是？

A.少缴税

B.不缴税

C.合理降低税负

D.逃税

10.税收法律关系的主体包括？

A.征税主体

B.纳税主体

C.征纳双方

D.以上都不是

答案：1.D2.A3.C4.C5.A6.B7.D8.A9.C10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能有？

A.组织财政收入

B.调节经济

C.监督管理

D.促进公平

2.下列属于地方税的有？

A.房产税

B.城镇土地使用税

C.契税

D.土地增值税

3.增值税的计税方法有？

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.扣缴计税方法

D.核定计税方法

4.企业所得税的扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

5.税收违法行为包括？

A.偷税

B.漏税

C.抗税

D.骗税

6.税务行政处罚的种类有？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销税务行政许可证件

7.下列属于税收征管法规定的纳税申报方式有？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

8.消费税的纳税环节包括？

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

9.个人所得税专项附加扣除项目有？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

10.税收协定的作用有？

A.避免双重征税

B.防止国际逃避税

C.促进国际经济合作

D.规范税收征管

答案：1.ABC2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.所有企业都要缴纳企业所得税。（）

3.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

4.税收优惠一定会减少国家税收收入。（）

5.纳税期限就是纳税义务发生时间。（）

6.消费税只在生产环节征收。（）

7.个人所得税的税率都是比例税率。（）

8.税务机关有权对纳税人的账簿进行检查。（）

9.税收筹划就是偷税漏税。（）

10.税收法律关系的客体是税收法律关系主体权利义务所指向的对象。（）

答案：1.×2.×3.×4.×5.×6.×7.×8.√9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的三个基本特征。

答：强制性、无偿性、固定性。强制性指依靠国家强制力征税；无偿性指国家征税不直接偿还；固定性指征税对象、税率等相对固定。

2.增值税一般纳税人的认定标准是什么？

答：年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记；年应税销售额未超过标准的，会计核算健全等也可申请成为一般纳税人。

3.企业所得税的应纳税所得额如何计算？

答：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

4.简述税收征管的主要内容。

答：包括税务登记、账簿凭证管理、纳税申报、税款征收、税务检查、法律责任等环节，确保税收足额征收，规范征纳行为。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何看待当前税收政策对小微企业的扶持？

答：税收政策扶持小微企业，减轻其税负，能促进发展、增加就业、激发创新活力。但执行中要确保精准惠及，加强监管防止滥用优惠。

2.税收筹划在企业财务管理中的重要性体现在哪些方面？

答：可合理降低税负，节约资金用于发展；优化财务决策，提高资金使用效率；增强企业竞争力，保障财务稳健。

3.怎样提高公民的纳税意识？

答：加强税法宣传教育，普及税收知识；优化纳税服务，增强纳税便利感；严格税收执法，惩处违法，