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税务局考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.契税C.增值税D.房产税

2.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.3%B.5%C.6%D.13%

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%B.12%C.15%D.20%

4.下列行为中，应征收消费税的是（）

A.零售化妆品B.零售白酒C.零售金银首饰D.零售卷烟

5.房产税的计税依据不包括（）

A.房产原值B.房产租金收入C.房产评估值D.房产余值

6.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

7.下列属于印花税纳税人的是（）

A.合同担保人B.合同鉴定人C.合同证人D.合同立据人

8.资源税的纳税环节是（）

A.生产销售环节B.批发环节C.零售环节D.消费环节

9.企业所得税的纳税年度是（）

A.公历1月1日起至12月31日止

B.农历1月1日起至12月31日止

C.企业成立日起至次年对应日止

D.企业自行确定

10.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额应当（）

A.相当于纳税人应纳税款的数额

B.大于纳税人应纳税款的数额

C.小于纳税人应纳税款的数额

D.与纳税人应纳税款数额无关

答案：1.C2.A3.B4.C5.C6.B7.D8.A9.A10.A

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物B.提供加工修理修配劳务

C.销售服务D.销售无形资产

3.下列项目中，不得在企业所得税前扣除的有（）

A.税收滞纳金B.赞助支出

C.未经核定的准备金支出D.罚款、罚金

4.消费税的征税范围包括（）

A.烟B.酒C.高档化妆品D.实木地板

5.下列房产中，免征房产税的有（）

A.国家机关自用的房产

B.宗教寺庙自用的房产

C.个人所有非营业用的房产

D.企业办的学校自用的房产

6.下列属于个人所得税应税项目的有（）

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得

C.稿酬所得D.特许权使用费所得

7.资源税的征税对象包括（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿

8.印花税的征税范围包括（）

A.合同B.产权转移书据

C.营业账簿D.权利、许可证照

9.税收征收管理的环节包括（）

A.税务登记B.账簿、凭证管理

C.纳税申报D.税款征收

10.下列属于税务行政处罚种类的有（）

A.罚款B.没收违法所得

C.停止出口退税权D.吊销税务行政许可证件

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。（）

2.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。（）

3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）

4.消费税的纳税环节包括生产环节、委托加工环节、进口环节和零售环节。（）

5.房产税按年计征，分期缴纳。（）

6.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

7.资源税实行从价定率和从量定额两种计征方式。（）

8.印花税应纳税额不足1角的，免纳印花税。（）

9.税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查。（）

10.纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。（）

答案：1.√2.√3.×（超过部分，不得在以后纳税年度结转扣除）4.√5.√6.×（包括中国公民、个体工商户、个人独资企业、合伙企业投资者以及在中国有所得的外籍人员等）7.√