增值税与营改增实务习题.pdfVIP

第九章货物和劳务税纳税申报和纳税审核

考情分析

1.题型：单选题、多选题、简答题、综合题。

2.预计分值：30分左右。

一、知识点及习题

知识点1：明确区分与营业税的征税范围（每年必考，关注：选择题和简答题），注意

营改增的影响，尤其要注意对混合销售行为、兼营行为、视同销售行为征税的规定。重点内容：软

件产品、租赁业务、建筑业混合销售行为、商业企业向供货方收取的部分收入的税务处理和账务处

理；资产重组过程中和股权转让中涉及到的货物转让不征和营业税的规定。

【例题1·单选题】下列各项中，应当计算缴纳的是（）。

A.金融服务

B.农业生产者销售自产农产品

C.软件开发公司技术服务

D.人的组织直接进口供人的物品

C

『解析』金融服务缴纳营业税；农业生产者销售自产农产品免征；人

的组织直接进口供人的物品免征。

【例题2·多选题】下列（）属于营业征的范围。

A.有形动产融资租赁

B.装卸搬运服务

C.业

D.房屋租赁业务

E.转让商标权

ABCE

『解析』房屋属于，其租赁业务没有营改增，属于营业税的征税范围。

【例题3·多选题】下列（）属于营业征的范围。

A.邮政

B.

C.报关服务

D.订餐服务

E.技术培训

ABCE

『解析』订餐服务属于服务业，缴纳营业税。

【例题4·单选题】（应试指南P159第1题）快递行业的收派件服务属于营改增中的（）应

税服务。

A.

B.邮政普遍服务

C.物流辅助服务

D.其他邮政服务

C

『解析』快递行业的收派件服务属于营改增中的物流辅助服务。

【例题5·多选题】下列行为税务处理正确的是（）。

A.商场销售家电并，应分别计算缴纳和营业税

B.销售林木的同时林木管护劳务，一并计算缴纳

C.销售自产的铝合金门窗并负责安装，应分别计算缴纳和营业税

D.公司不仅服务，还兼有装卸搬运服务，应一并按照11%的税率计算缴纳增

值税

E.一般转让专利权按照6%的税率计算缴纳

BCE

『解析』商场销售家电并，应计算缴纳；公司服务，按

11%计算缴纳，兼有装卸搬运服务，按6%计算缴纳。

重点项目（1）：掌握软件产品的税务处理：

1.销售软件产品税率17%；软件技术服务税率6%；

2.销售自主开发生产的软件产品，实际税负超过3%的部分即征即退。

【例题1·单选题】某软件开发企业为一般，2015年10月销售自行开发生产的软

件产品，取得不含税销售额68000元，从国口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销

售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的注明不含金额

100000元；购进一辆应征消费税的小汽车，销售统一上注明金