建筑业税务管理与风险防控实务.pdfVIP

《后营改增时代建筑业税务管理》提纲

第一讲“营改增”后建筑业税务风险

一、计算销项税额风险

二、计算进项税额风险

三、合同签订风险

四、风险

五、财务核算风险

六、处理风险

七、合同、货物（劳务）、、现金、信息“五流统一”风险

第二讲“营改增”后建筑业税务风险应对措施

一、修订公司相关制度、流程

二、建立各项目台账，把控销项税额和进项税额计算风险

三、税务风险管控

四、接受应把握6个要点

五、签订合同把握要点

第三讲建筑业甲供材料的甲控材料的税务处理

一、营改增后的甲供材与甲控材的区别

二、营改增后的甲供材的税务处理

三、甲供材规收风险的要点

第四讲建筑业预收账款的涉税处理

一、建筑业预收账款或收取业主开工保证金纳税时间的处理

二、建筑业预收账款、预缴的税务处理

第五讲建筑业资质共享和挂靠业务的税务处理

一、营改增后建筑企业资质共享新老项目的税务处理

二、财务核算和管理

三、开具和管理

四、挂靠企业赚取利润的提取方法

第六讲建筑业违约金、赔偿金、配合费和质量保证金的税务处理

一、建筑业收取业主违约金、赔偿金的税务处理

二、业主从工程款中扣除为违约金和赔偿金的税务处理

三、总包从分包工程款中扣除违约金和赔偿金的税务处理

四、总包从分包工程中扣除配合费或服务费或协调费的税务处理

五、业主从工程款中质量保证金的涉税处理

第七讲建筑业销项税额的税务风险与防范

一、纳税义务人发生时间

二、视同服务应税行为

三、差额征税

四、销售额

五、价外费用

六、适用税率

七、兼营业务

八、销售收入完整性

九、规避取得虚开的风险

十、销项税额风险点防范

▲本讲互动与答疑

第八讲建筑业进项税额的税务风险与防范

一、扣税凭证

二、不应抵扣而抵扣进项税额

三、应作进项税额转出而未作进项税额转出

四、抵扣凭证的规定

五、抵扣率准确性的规定

六、进项税额风险点防范

▲本讲互动与答疑

第九讲建筑施工企业重点实务问题处理

一、差额扣除的“分包“包含哪些？承包给个人的劳务，可否差额扣除

二、建筑业两种必须预缴的情形，不预缴有什么风险

三、机械设备租赁涉及的问题，建筑企业取得免税农产品如何判断？可否抵扣，

如何抵扣

四、企业所得入与销售收入纳税义务发生时间与暂时性差异处理

五、取得个人去的，哪些需要代扣代缴个税

六、劳务分包下总包方代发农民工工资应该注意的涉税风险

七、收入确认的时间点，与所得入时间点的区别

八、成本结转时，对于风险方面应

九、毛利率的确定

十、跨年度的工程的税务风险

十一、印花税是不是可以核定

十二、个税的处理以及建筑业对于税务的现有政策的梳理

十三、合同的风险与应对

十四、关账的注意事项

第十讲建筑施工企业疑难实务问题处理

一、建筑业收取业主违约金、赔偿金的税务处理

二、业主从工程款中扣除违约金和赔偿金的税务处理

三、总包从分包工程款中扣除违约金和赔偿金的税务处理

四、总包从分包工程中扣除配合费或服务费或协调费的税务处理

五、业主从工程款中质量保证金的涉税处理

六、不同类型企业合同流、流、流、物流“四流合一”的操作方法

七、如何完善抵扣链

八、怎样解决地方建材（沙石等）无票据问题

九、怎样规避代扣代缴民工个税

十、企业所得税前扣除凭证的风险与应对

十一、原始凭证分割单、施工现场水电费开票和开具与经营范围不一致的风险与应对

十二、不合规凭证、异常凭证在所得税税前扣除的风险与应对

（一）凭证必须能够证明企业确实发生了与收入有关的、合理的支出

（二）凭证应当具有

（三）凭证应当具有有效性

十三、当年发生费用隔年取得和其他未按时取得税前扣除凭证的风险与应对

十四、因对方注销、撤销、吊销等，无法补开换开或其他外部凭证的风险与应对

十五、对分包商、供应商不开和合同约定不开不付款的处理