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2025年税务局考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.税务机关征收税款的主要依据是（B）。

A.税收法律

B.税收法规

C.税收政策

D.税收制度

2.以下哪一项不属于我国现行的主要税种？（C）

A.增值税

B.企业所得税

C.财产税

D.个人所得税

3.纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可以采取的措施是（A）。

A.责令限期改正

B.罚款

C.没收财产

D.停止纳税

4.税收征收管理法规定，税务机关对纳税人欠缴税款的情况，可以采取的强制执行措施不包括（D）。

A.查封

B.扣押

C.依法拍卖

D.强制劳动

5.以下哪一项不属于税收征收管理法规定的税务检查方式？（C）

A.查账

B.查验

C.查询

D.检查

6.企业所得税的纳税人是指（A）。

A.在我国境内有生产、经营所得和其他所得的企业

B.在我国境内有销售所得的企业

C.在我国境内有投资所得的企业

D.在我国境内有工资所得的企业

7.个人所得税的纳税人是指（B）。

A.在我国境内有生产、经营所得的企业

B.在我国境内有个人所得的个人

C.在我国境内有投资所得的企业

D.在我国境内有工资所得的企业

8.增值税的纳税人是指（A）。

A.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

B.在我国境内销售服务的单位和个人

C.在我国境内提供无形资产的单位和个人

D.在我国境内提供不动产的单位和

9.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的税率不包括（D）。

A.6%

B.11%

C.13%

D.17%

10.税务机关对纳税人欠缴税款的情况，可以采取的强制执行措施不包括（D）。

A.查封

B.扣押

C.依法拍卖

D.强制劳动

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.我国现行的主要税种包括（ABCD）。

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.营业税

2.税收征收管理法规定的税务检查方式包括（ABCD）。

A.查账

B.查验

C.检查

D.调查取证

3.企业所得税的纳税人包括（ABCD）。

A.公司

B.合伙企业

C.个人独资企业

D.外商投资企业

4.个人所得税的纳税人包括（ABCD）。

A.工资薪金所得的个人

B.经营所得的个人

C.利息、股息、红利所得的个人

D.财产租赁所得的个人

5.增值税的纳税人包括（ABCD）。

A.销售货物的企业

B.提供加工、修理修配劳务的企业

C.进口货物的企业

D.提供服务的单位

6.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的税率包括（ABC）。

A.6%

B.11%

C.13%

D.17%

7.税务机关对纳税人欠缴税款的情况，可以采取的措施包括（ABCD）。

A.责令限期改正

B.罚款

C.没收财产

D.停止纳税

8.税收征收管理法规定的税务检查方式包括（ABCD）。

A.查账

B.查验

C.检查

D.调查取证

9.企业所得税的纳税人包括（ABCD）。

A.公司

B.合伙企业

C.个人独资企业

D.外商投资企业

10.个人所得税的纳税人包括（ABCD）。

A.工资薪金所得的个人

B.经营所得的个人

C.利息、股息、红利所得的个人

D.财产租赁所得的个人

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税务机关征收税款的主要依据是税收法律。（正确）

2.以下哪一项不属于我国现行的主要税种？财产税。（正确）

3.纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可以采取的措施是责令限期改正。（正确）

4.税收征收管理法规定，税务机关对纳税人欠缴税款的情况，可以采取的强制执行措施不包括强制劳动。（正确）

5.以下哪一项不属于税收征收管理法规定的税务检查方式？查询。（正确）

6.企业所得税的纳税人是指在我国境内有生产、经营所得和其他所得的企业。（正确）

7.个人所得税的纳税人是指在我国境内有个人所得的个人。（正确）

8.增值税的纳税人是指在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（正确）

9.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的税率不包括17%。（正确）

10.税务机关对纳税人欠缴税款的情况，可以采取的强制执行措施不包括强制劳动。（正确）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收征收管理法的主要作用。

税收征收管理法的主要作用是规范税收征收管理行为，保障国家税收收入，维护纳税人合法权益，促进经济发展和社会稳定。该法规定了税务机关的职责、权限、程序和方法，以及纳税人的权利和义务，为税收征收管理提供了法律依据。

2.简述增值税的纳税人范围。

增值税的纳税人范围包括在我国