表1-3企业价值（国有资产）评估业务检查底稿编写说明-适用准则.pdfVIP

企业国有资产评估（企业价值评估）

业务检查底稿编写说明

一、评估工作底稿规范性与完备性

（一）明确业务基本事项

1.资产评估业务基本事项

适用准则：《资产评估执业准则—资产评估程序》第八条“资产评估机构

受理资产评估业务前，应当明确下列资产评估业务基本事项：（一）委托人、产

权持有人和委托人以外的其他资产评估报告使用人；（二）评估目的；（三）评

估对象和评估范围；（四）价值类型；（五）评估基准日；（六）资产评估项目所

涉及的需要批准的经济行为的审批情况；（七）资产评估报告使用范围；（八）

资产评估报告提交期限及方式；（九）评估服务费及支付方式；（十）委托人、

其他相关当事人与资产评估机构及其资产评估专业人员工作配合和协助等需要

明确的重要事项。”

（1）检查要点：

①资产评估业务的基本事项记录清晰、明确。

②资产评估业务基本事项包括：

a.委托人、产权持有人和委托人以外的其他资产评估报告使用人；

b.评估目的；

c.评估对象和评估范围；

d.价值类型；

e.评估基准日；

f.资产评估项目所涉及的需要批准的经济行为的审批情况；

g.资产评估报告使用范围；

h.资产评估报告提交期限及方式；

i.评估服务费及支付方式；

j.委托人、其他相关当事人与资产评估机构及其资产评估专业人员工作配

合和协助等需要明确的重要事项。

③资产评估业务基本事项记录应当由业务洽谈人签字并经评估机构相关负

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责人审核、签字。

（2）打分要求：

①完全做到上述三点，业务洽谈记录内容完整、清晰，打5分；

②资产评估业务基本事项记录欠缺，缺一条扣1分，其中b-e中有1条没

有的，或者虽然有，但内容与资产评估委托合同、评估报告内容不符的，则视

为情节较严重，每发生一项扣2分，直至0分（第f项视项目具体情况是否需

要审批进行打分）；

③缺少业务洽谈人或评估机构相关负责人签字，加扣1分；

④无资产评估业务基本事项记录，打0分。

2.专业能力分析和评价

适用准则：《资产评估基本准则》第九条、《资产评估执业准则—资产评估

程序》第九条“资产评估机构应当对专业能力、独立性和业务风险进行综合分

析和评价。受理资产评估业务应当满足专业能力、独立性和业务风险控制要求，

否则不得受理。”

（1）检查要点：

①在决定承接评估业务之前，评估机构应当对自身专业能力进行分析和评

价并做出清晰的记录。

②对自身专业能力进行分析和评价应当考虑以下事项：

a.评估机构是否有与评估业务相应执业经验；

b.资产评估专业人员是否有与评估业务相关的专业知识和执业经验。

③专业能力分析和评价过程应当由评价人签字并经评估机构相关负责人审

核、签字。

（2）打分要求：

①完全做到上述三点，专业能力分析和评价记录内容完整、清晰，打5分；

②专业能力分析和评价存在欠缺，缺一条扣1分；

③缺少业务评价人或评估机构相关负责人签字，加扣1分；

④无专业能力分析和评价记录，打0分。

3.独立性分析和评价

适用准则：《资产评估基本准则》第九条、《资产评估执业准则—资产评估

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程序》第九条“资产评估机构应当对专业能力、独立性和业务风险进行综合分

析和评价。受理资产评估业务应当满足专业能力、独立性和业务风险控制要求，

否则不得受理。”

（1）检查要点：

①在决定承接评估业务之前，评估机构应当对自身独立性进行分析和评价

并做出清晰的记录。

②对自身独立性进行分析和评价应当考虑以下事项：

a.评估机构及拟承担该项业务的评估专业人员或其亲属是否存在拥有委

托人或者相关当事方的股权、债权、有价证券、债务，或者存在担保等可能影

响独立性的经济利益关系；

b.评估机构及拟承担该项业务的评估专业人员或其亲属是否存在在委托

人或者相关当事方担任董事、监事、高级管理人员或者其他可能对评估结论施

加重大影响的特定职务；