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无形资产评估业务检查底稿
操作说明
特别提示：除土地使用权、矿业权、水域使用权及以财务报告为目的的评估以外的无形资产评估业务适用本检查底稿。
一、评估工作底稿规范性和完备性
（一）明确资产评估业务基本事项并进行资产评估业务评价
1.明确资产评估业务基本事项
适用准则：《资产评估执业准则—资产评估程序》第八条“资产评估机构受理资产评估业务前，应当明确下列资产评估业务基本事项：（一）委托人、产权持有人和委托人以外的其他资产评估报告使用人；（二）评估目的；（三）评估对象和评估范围；（四）价值类型；（五）评估基准日；（六）资产评估项目所涉及的需要批准的经济行为的审批情况；（七）资产评估报告使用范围；（八）资产评估报告提交期限及方式；（九）评估服务费及支付方式；（十）委托人、其他相关当事人与资产评估机构及其资产评估专业人员工作配合和协助等需要明确的重要事项。”
（1）检查要点：
①形成了资产评估业务基本事项洽谈记录表，并且记录清晰、明确；
②资产评估业务基本事项洽谈记录文件内容包括：
a.委托人、产权持有人和委托人以外的其他资产评估报告使用人；
b.评估目的；
c.评估对象和评估范围；
d.价值类型；
e.评估基准日；
f.资产评估项目所涉及的需要批准的经济行为的审批情况；
g.资产评估报告使用范围；
h.资产评估报告提交期限及方式；
i.评估服务费及支付方式；
j.委托人、其他相关当事人与资产评估机构及其资产评估专业人员工作配合和协助等需要明确的重要事项。
③资产评估业务基本事项洽谈记录表应由业务洽谈人签字和签署日期，并由评估机构相关负责人审核签字和签署日期。
(2)打分要求：
①完全做到上述三点，业务洽谈内容完整、清晰，打5分；
②对前述需明确的九项基本事项，在b-f中有1条缺失的，或者虽然有，但内容与资产评估委托合同、评估报告内容不符的，则视为情节较严重，每发生一项扣2分，对a、g-j项每缺少一项扣1分,直至0分；
③缺少业务洽谈人及评估机构相关负责人签字（根据评估机构质控的要求）和签署日期，加扣1分；
④无资产评估业务基本事项洽谈记录，打0分。
2.资产评估业务综合分析和评价
（1）专业能力分析和评价
适用准则：《资产评估基本准则》第九条、《资产评估执业准则—资产评估程序》第九条“资产评估机构应当对专业能力、独立性和业务风险进行综合分析和评价。受理资产评估业务应当满足专业能力、独立性和业务风险控制要求，否则不得受理。”
《资产评估职业道德准则》第七条“资产评估专业人员应当具备相应的评估专业知识和实践经验，能够胜任所执行的资产评估业务。”；第八条“资产评估专业人员应当完成规定的继续教育，保持和提高专业能力。”；第九条“资产评估机构及其资产评估专业人员应当如实声明其具有的专业能力和执业经验，不得对其专业能力和执业经验进行夸张、虚假和误导性宣传。”；第十条“资产评估机构执行某项特定业务缺乏特定的专业知识和经验时，应当采取弥补措施，包括利用专家工作及相关报告等。”
《资产评估执业准则—无形资产》第八条“执行无形资产评估业务，应当具备无形资产评估的专业知识和实践经验，能够胜任所执行的无形资产评估业务。执行某项特定业务缺乏特定的专业知识和经验时，应当采取弥补措施，包括利用专家工作及相关报告等。”
《知识产权资产评估指南》第七条“行知识产权资产评估业务，应当具备知识产权资产评估的专业知识和实践经验，能够胜任所执行的知识产权资产评估业务。执行某项特定业务缺乏特定的专业知识和经验时，应当采取弥补措施，包括利用专家工作及相关报告等。”；第八条“资产评估机构应当关注知识产权资产评估业务的复杂性，根据自身的资产评估专业人员配备、专业知识和经验，审慎考虑是否有能力受理知识产权资产评估业务。”
《文化企业无形资产评估指导意见》第八条“资产评估师执行文化企业无形资产评估业务，应当具备文化企业无形资产评估相关的专业知识和经验，具有专业胜任能力。”；第十四条“资产评估师执行文化企业无形资产评估业务，涉及特殊专业知识和经验时，可以利用专家工作，但应当履行必要程序恰当利用专家工作。”
=1\*GB3①检查要点：
a.在决定承接评估业务之前，评估机构应当对自身专业能力进行分析和评价并做出清晰的记录；
b.对自身专业能力进行分析和评价应当考虑以下事项：
（a）评估机构是否有与评估业务相应执业经验；
（b）资产评估专业人员是否有与评估业务相关的专业知识；
（c）资产评估专业人员是否有与评估业务相应的实践经验；
（d）资产评估专业人员是否按规定完成继续教育。
c.专业能力分析和评价过程应当由评价人签字并经评估机构相关负责人审核、签字。
d.当执行某项特定业务缺乏特定的专业知识和经验时，是否采用了弥补措施，如利用专家工作及
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