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广东税法期末试题及答案

一、单选题（每题1分，共20分）

1.下列项目中，属于增值税征税范围的是（）（1分）

A.劳务输出

B.转让土地使用权

C.出租固定资产

D.销售不动产

【答案】A

【解析】增值税征税范围包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产。劳务输出属于增值税征税范围，而转让土地使用权、出租固定资产、销售不动产属于土地增值税和营业税的征税范围。

2.下列项目中，不得开具增值税专用发票的是（）（1分）

A.销售给一般纳税人的货物

B.销售给小规模纳税人的货物

C.转让无形资产

D.提供应税服务

【答案】B

【解析】增值税专用发票主要开具给一般纳税人，销售给小规模纳税人的货物一般开具增值税普通发票。

3.企业发生的下列支出中，属于不征税收入的是（）（1分）

A.政府补助收入

B.贷款利息收入

C.股息收入

D.投资收益

【答案】A

【解析】政府补助收入属于不征税收入，而贷款利息收入、股息收入、投资收益都属于应税收入。

4.下列项目中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（）（1分）

A.接受捐赠的资产

B.国债利息收入

C.职工福利费支出

D.资产折旧费用

【答案】C

【解析】接受捐赠的资产和国债利息收入属于免税收入，资产折旧费用属于扣除项目，而职工福利费支出需要按规定比例扣除，超过部分计入应纳税所得额。

5.个人所得税的税率形式是（）（1分）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.混合税率

【答案】B

【解析】个人所得税的税率形式包括比例税率和超额累进税率，不同所得项目适用不同税率形式。

6.下列项目中，属于企业所得税前扣除项目的是（）（1分）

A.资本性支出

B.非广告性质的赞助支出

C.职工教育经费

D.超标的业务招待费

【答案】C

【解析】资本性支出、非广告性质的赞助支出、超标的业务招待费都不属于企业所得税前扣除项目，而职工教育经费可以在规定比例内扣除。

7.增值税小规模纳税人的增值税征收率为（）（1分）

A.3%

B.5%

C.10%

D.13%

【答案】A

【解析】增值税小规模纳税人的增值税征收率为3%，而一般纳税人适用13%的税率。

8.企业发生的下列支出中，属于免税收入的是（）（1分）

A.股息收入

B.利息收入

C.国债利息收入

D.资产转让收入

【答案】C

【解析】国债利息收入属于免税收入，而股息收入、利息收入、资产转让收入都属于应税收入。

9.下列项目中，属于个人所得税应税所得的是（）（1分）

A.稿酬所得

B.免税的奖金

C.财产租赁所得

D.社会保险费

【答案】C

【解析】稿酬所得、财产租赁所得都属于个人所得税应税所得，而免税的奖金和社会保险费属于免税收入。

10.企业发生的下列支出中，属于不征税收入的是（）（1分）

A.政府补助收入

B.股息收入

C.利息收入

D.投资收益

【答案】A

【解析】政府补助收入属于不征税收入，而股息收入、利息收入、投资收益都属于应税收入。

11.个人所得税的税率形式包括（）（1分）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.混合税率

【答案】A、B

【解析】个人所得税的税率形式包括比例税率和超额累进税率。

12.下列项目中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（）（1分）

A.国债利息收入

B.接受捐赠的资产

C.资产折旧费用

D.职工福利费支出

【答案】D

【解析】国债利息收入和接受捐赠的资产属于免税收入，资产折旧费用属于扣除项目，而职工福利费支出需要按规定比例扣除，超过部分计入应纳税所得额。

13.增值税小规模纳税人的增值税征收率为（）（1分）

A.3%

B.5%

C.10%

D.13%

【答案】A

【解析】增值税小规模纳税人的增值税征收率为3%，而一般纳税人适用13%的税率。

14.企业发生的下列支出中，属于免税收入的是（）（1分）

A.股息收入

B.利息收入

C.国债利息收入

D.资产转让收入

【答案】C

【解析】国债利息收入属于免税收入，而股息收入、利息收入、资产转让收入都属于应税收入。

15.下列项目中，属于个人所得税应税所得的是（）（1分）

A.稿酬所得

B.免税的奖金

C.财产租赁所得

D.社会保险费

【答案】C

【解析】稿酬所得、财产租赁所得都属于个人所得税应税所得，而免税的奖金和社会保险费属于免税收入。

16.企业发生的下列支出中，属于不征税收入的是（）（1分）

A.政府补助收入

B.股息收入

C.利息收入

D.投资收益

【答案】A

【解析】政府补助收入属于不征税收入，而股息收入、利息收入、投资收益都属于应税收入。

17.个人所得税的税率形式包括（）（1分）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.混合税率

【答案】A、B

【解析】个人所得税的税率形式包括比例税率和超额累进税率。

18.下列项目中，应计入企业所得税应纳