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社会组织财务管理内控制度模板

前言

在当前社会治理体系不断完善的背景下，社会组织作为重要的参与力量，其健康发展离不开规范、透明、高效的财务管理。而一套科学严谨的财务管理内控制度，正是保障社会组织资金安全、提升资金使用效益、防范财务风险、确保组织使命有效达成的基石。本模板旨在为各类社会组织提供一个财务管理内控制度的框架性指引，社会组织可根据自身规模、业务特点、组织架构及监管要求，进行针对性的调整、细化与完善，使其真正成为指导日常财务工作、规范内部管理的“行动指南”。

第一章总则

第一条目的与依据

为加强本组织财务管理，规范财务行为，明确经济责任，防范财务风险，保障资产安全完整，提高资金使用效益，确保本组织各项活动的顺利开展和健康发展，依据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》及国家有关法律法规和本组织章程，特制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于本组织所有经济活动及与财务管理相关的部门和人员。凡涉及资金筹集、预算编制、款项收付、资产管理、成本控制、财务报告等经济行为，均须遵守本制度规定。

第三条基本原则

1.合法性原则：严格遵守国家财经法律法规和相关政策，确保财务活动合规有序。

2.全面性原则：内控体系应覆盖财务管理的各个环节和所有相关人员，实现全过程、全员控制。

3.制衡性原则：合理设置岗位职责，明确权责分工，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。

4.审慎性原则：在资金管理、投资决策等方面保持谨慎态度，有效防范和控制风险。

5.效益性原则：通过科学管理，优化资源配置，降低运行成本，提高资金使用效益。

第二章组织机构与职责

第四条决策机构

本组织的最高决策机构（如会员大会/会员代表大会、理事会）对财务管理工作负有最终责任，其主要职责包括：

1.审议批准本组织的年度财务预算、决算报告；

2.审议批准重大的投融资计划、资产处置方案；

3.审议批准财务管理内控制度及重大财务政策；

4.定期听取财务工作汇报，对财务状况进行监督。

第五条管理层

管理层（如理事长办公会、常务理事会）作为执行机构，负责组织实施决策机构的决议，其主要职责包括：

1.组织编制年度财务预算、决算草案；

2.组织制定财务管理内控制度及具体实施细则；

3.组织实施日常财务管理工作，确保资金安全和有效使用；

4.向决策机构报告财务工作情况。

第六条财务部门

财务部门是本组织财务管理的专职机构，在组织负责人的领导下开展工作，其主要职责包括：

1.具体负责日常会计核算、财务收支管理、资产管理等工作；

2.参与组织各项经济活动的可行性研究和决策，提供财务意见；

3.组织编制财务预算、决算，并对预算执行情况进行监控和分析；

4.负责财务信息的收集、整理和报告，确保信息真实、准确、完整；

5.协助建立和完善内部财务控制体系，并监督其有效执行。

第七条岗位设置与职责分离

1.岗位设置：根据组织规模和业务需求，合理设置会计、出纳、预算管理、资产管理等岗位。

2.职责分离：

*出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

*会计核算与业务经办岗位分离。

*预算编制与预算执行、考核岗位分离。

*资产的购置、验收、保管、使用与处置等环节的岗位分离。

*票据保管与印章保管岗位分离。

第三章资金管理控制

第八条货币资金管理

1.现金管理：

*严格遵守国家现金管理规定，控制现金使用范围和库存限额。

*严禁白条抵库、挪用现金和公款私存。

*出纳人员每日盘点库存现金，做到日清月结，账实相符。

2.银行存款管理：

*按照规定开立和使用银行账户，定期对银行账户进行清理。

*大额资金支付应遵循集体决策和审批程序。

*每月至少进行一次银行对账，编制银行存款余额调节表，确保账账相符、账实相符。

3.票据与印章管理：

*支票、汇票等银行票据由专人保管，建立领用登记制度。

*财务专用章、法人章等重要印章应分开保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

第九条预算管理

1.预算编制：根据组织发展规划和年度工作计划，采用零基预算或滚动预算等方法，科学、合理地编制年度财务收支预算。预算编制应覆盖所有经济活动。

2.预算审批：编制完成的预算草案经管理层审议后，提交决策机构批准。

3.预算执行：各部门应严格按照批准的预算执行，财务部门负责对预算执行情况进行日常监控。

4.预算调整：因特殊情况确需调整预算的，应按原审批程序报批。

5.预算分析与考核：定期对预算执行情况进行分析，考核预算完成情况，并将结果作为绩效评价的参考依据。

第十条收入管理

1.收入范围：