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出纳工作面试题及参考答案

一、单选题（共5题，每题2分，总分10分）

1.在处理现金收款业务时，出纳人员应优先遵循的原则是？

A.客户满意度优先

B.快速完成收款流程

C.严格遵守现金管理制度

D.优先联系财务主管确认

参考答案：C

解析：出纳工作核心在于确保资金安全和合规，现金管理制度是基础性要求，优先保障合规性才能避免后续风险。

2.若发现银行对账单中存在一笔未达账项，出纳人员应如何处理？

A.直接忽略，等待财务主管通知

B.暂时挂账，后续不再处理

C.主动联系银行核实并记录差异原因

D.将其计入个人工作记录，不予上报

参考答案：C

解析：未达账项可能涉及记账错误或银行延迟处理，主动核实是职责要求，避免长期差异导致财务混乱。

3.企业内部盘点库存现金时，出纳人员发现账实不符，正确的做法是？

A.立即调整账目以匹配实盘金额

B.报告财务主管后，自行决定是否调整

C.暂不处理，等待审计人员介入

D.记录差异并分析原因，形成报告

参考答案：D

解析：账实不符需查明原因，盲目调整或拖延处理都可能掩盖问题，规范化流程是关键。

4.出纳人员在开具支票时，若发现支票金额与申请单不符，应如何操作？

A.按申请单金额开具，事后补单

B.拒绝开具并要求重新填写申请单

C.直接按支票金额开具，忽略差异

D.询问领导意见后酌情处理

参考答案：B

解析：支票金额必须严格与申请单一致，防止超支或错误，拒绝开具是合规要求。

5.关于电子支付工具的使用，出纳人员需特别注意的事项是？

A.优先使用效率最高的支付方式

B.严格核对交易对方信息，防范诈骗

C.无需关注账户余额，系统会自动提醒

D.仅在节假日使用电子支付以减少现金操作

参考答案：B

解析：电子支付风险较高，核对交易方是防止资金损失的关键步骤。

二、多选题（共5题，每题3分，总分15分）

1.出纳人员在日常工作中需具备的职业道德包括？

A.诚实守信，不挪用资金

B.严格保密，不泄露企业财务信息

C.积极配合审计，如实提供资料

D.优先完成领导交代的非财务任务

参考答案：A、B、C

解析：职业道德的核心是廉洁、保密和合规，非财务任务不应影响本职职责。

2.银行存款余额调节表编制的依据包括？

A.企业银行对账单

B.企业现金日记账

C.银行已收未收款项记录

D.企业已付未付款项记录

参考答案：A、B、C、D

解析：调节表需结合企业账目和银行记录，全面核对未达账项。

3.现金管理中，出纳人员需重点防范的风险有？

A.现金短缺或溢余

B.账实不符导致的财务差错

C.支票丢失或被盗用

D.内部人员串通挪用资金

参考答案：A、B、C、D

解析：现金管理风险涵盖操作、记录和资金安全等多个层面。

4.关于票据管理的正确做法包括？

A.票据签发需经授权批准

B.作废票据需加盖“作废”戳记并妥善保管

C.票据保管期限需符合法规要求

D.电子票据需定期备份，确保可追溯

参考答案：A、B、C、D

解析：票据管理需严格遵循流程和法规，防止滥用或遗失。

5.出纳人员需协助财务部门完成的工作包括？

A.提供现金盘点报告

B.整理银行回单归档

C.核对发票与付款记录

D.参与月度财务报表编制

参考答案：A、B、C

解析：出纳主要负责资金操作与记录，报表编制通常由会计完成。

三、判断题（共5题，每题2分，总分10分）

1.出纳人员可以同时兼任固定资产核算工作。

参考答案：×

解析：出纳需严格与资金收付分离，兼任资产核算会增加舞弊风险。

2.企业内部转账需经财务主管审批，出纳无需核对用途。

参考答案：×

解析：出纳需确认转账合规性，防止违规操作。

3.现金盘点时，出纳人员必须回避，由其他部门人员执行。

参考答案：×

解析：出纳应全程参与盘点，确保账实核对准确。

4.电子支付凭证无需像纸质凭证一样严格保管，电子版即可。

参考答案：×

解析：电子凭证需符合法规要求，定期备份并分类归档。

5.若支票遗失，可立即向银行申请挂失，无需承担损失责任。

参考答案：√

解析：及时挂失可避免责任扩大，但企业仍需承担部分管理责任。

四、简答题（共3题，每题5分，总分15分）

1.简述出纳人员在处理现金收付时的关键步骤。

参考答案：

-收款：核对客户金额、出具收款凭证、现金当面点清并记录、及时存入银行。

-付款：审核付款申请单、确认资金用途、按权限审批、开具支票或办理转账、留存付款凭证。

-复核：每日核对现金日记账与库存，确保账实相符，定期参与内部盘点。

2.如何防范支票管理中的常见风险？

参考答案：

-严格审批流程，禁止空白支票签发；

-支票与印鉴分开保管，双人制约；

-及时登记支