做账实操-预计负债的所得税账务处理 SOP.doc

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做账实操-预计负债的所得税账务处理SOP

一、核心定义与适用范围

1.预计负债核心定义

预计负债是指企业因或有事项（如未决诉讼、产品质量保证、亏损合同、债务担保等）产生的，履行该义务很可能导致经济利益流出企业且金额能够可靠计量的现时义务。

2.税会差异核心逻辑

项目 会计处理 税务处理（企业所得税） 差异类型

预计负债确认 满足条件时当期确认，计入当期损益（如销售费用、营业外支出） 只有在实际发生时，才允许税前扣除 可抵扣暂时性差异

预计负债转回 符合条件时冲减当期损益 无税务处理（未实际发生） 差异转回

预计负债实际支付 冲减预计负