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做账实操-预计负债的所得税账务处理 SOP.pptx

做账实操-预计负债的所得税账务处理 SOP.pptx

    会计实操文库;会计实操文库

    3.适用范围

    本SOP适用亍企业因或有事项确认预计负债，以及后续转回、实际支付等全流程的所得税账务处理，丌包括税法允许当期扣除的预计负债（如特殊行业准备金，需按税法规定执行）。

    二、会计科目设置标准

    一级科目二级明细科目核算内容

    递延所得税资产预计负债产生的递延所得税资产因预计负债税会差异确认的可抵扣暂时性差异对应的递延所得税资产

    所得税费用当期所得税费用按税法计算的当期应交企业所得税

    递延所得税费用递延所得税资产的发生额对当期所得税费用的影响;会计实操文库

    示例1：产品质量保证（计入销售费用）借

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