2024 年税务师《税法一》考试检测卷及答案.docVIP

2024年税务师《税法一》考试检测卷及答案

一、填空题

1.税收法律关系的主体包括（）和（）。

2.我国现行税率主要有（）、（）、（）三种。

3.增值税一般纳税人购进农产品，取得（）或者（），以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

4.消费税的计税方法主要有（）、（）、（）。

5.关税的纳税义务人包括（）、（）、（）。

6.资源税的征税对象包括（）、（）、（）等。

7.车辆购置税的税率为（）。

8.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的（）、（）、（）税额。

9.教育费附加的征收比率为（）。

10.烟叶税的税率为（）。

二、单项选择题

1.下列各项中，属于税收法律关系客体的是（）。

A.纳税人

B.课税对象

C.征税人

D.纳税义务

2.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。

A.消费税

B.关税

C.增值税

D.土地增值税

3.一般纳税人销售货物适用的基本税率为（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

4.下列行为中，应征收消费税的是（）。

A.生产销售金银首饰

B.零售卷烟

C.进口高档化妆品

D.批发白酒

5.关税的完税价格不包括（）。

A.货物的货价

B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用

C.保险费

D.购货佣金

6.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，（）。

A.从高适用税率

B.从低适用税率

C.由主管税务机关核定不同税目应税产品的销售额或者销售数量，按各自的税率分别计算纳税

D.由财政部核定

7.车辆购置税的纳税期限为（）。

A.60日

B.30日

C.90日

D.15日

8.城市维护建设税的纳税人所在地为市区的，税率为（）。

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

9.教育费附加的计征依据是（）。

A.增值税、消费税、营业税税额

B.增值税、消费税税额

C.增值税、营业税税额

D.消费税、营业税税额

10.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的（）。

A.当日

B.次日

C.3日内

D.5日内

三、多项选择题

1.税收法律关系的构成要素包括（）。

A.主体

B.客体

C.内容

D.形式

2.下列属于税收实体法的有（）。

A.《中华人民共和国企业所得税法》

B.《中华人民共和国税收征收管理法》

C.《中华人民共和国个人所得税法》

D.《进出口关税条例》

3.一般纳税人销售下列货物，适用9%税率的有（）。

A.粮食

B.自来水

C.图书

D.电子出版物

4.下列环节既征消费税又征增值税的有（）。

A.卷烟的生产和批发环节

B.金银首饰的生产和零售环节

C.高档化妆品的生产和零售环节

D.超豪华小汽车的零售环节

5.关税的减免税分为（）。

A.法定减免税

B.特定减免税

C.临时减免税

D.长期减免税

6.资源税的纳税义务人包括（）。

A.在中国境内开采应税矿产品的单位和个人

B.在中国境内生产盐的单位和个人

C.进口应税矿产品的单位和个人

D.出口应税矿产品的单位和个人

7.下列属于车辆购置税应税行为的有（）。

A.购买使用行为

B.进口使用行为

C.受赠使用行为

D.自产自用行为

8.城市维护建设税的税收优惠包括（）。

A.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税

B.对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税

C.对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“两税”附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还

D.对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税

9.教育费附加的征收管理规定包括（）。

A.教育费附加分别与增值税、消费税同时缴纳

B.教育费附加由税务机关负责征收

C.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加

D.对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可同时退还已征收的教育费附加

10.烟叶税的计税依据包括（）。

A.收购烟叶实际支付的价款总额

B.纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款

C.价外补贴

D.烟叶税的税率

四、判断题

1.税收法律关系的内容是指税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向的对象。（）

2.我国税收立法权一律集中在中央，地方不享有税收立法权。（