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税务师职业资格考试模拟试卷

一、单项选择题（共20题，每题1.5分，共30分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）

A.某企业将自产货物用于本企业在建工程

B.某企业将外购货物用于职工福利

C.某企业将外购货物用于交际应酬

D.某企业将自产货物用于连续生产应税货物

企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是（）

A.企业为投资者支付的商业保险费

B.企业发生的合理的劳动保护支出

C.企业向非金融企业借款的利息支出，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的部分

D.企业发生的职工福利费支出，超过工资薪金总额14%的部分

某房地产开发企业2024年开发一栋写字楼，当年完工并销售完毕。取得销售收入8000万元，发生的开发成本为3000万元，支付的地价款为1500万元，缴纳的相关税金及附加为440万元（不含增值税）。该企业所在省规定，房地产开发费用的扣除比例为10%。则该企业应缴纳的土地增值税为（）万元

A.1020

B.1260

C.1380

D.1560

下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）

A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起缴纳房产税

B.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起缴纳房产税

C.纳税人自行新建房屋用于生产经营，自房屋建成之月起缴纳房产税

D.纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之月起缴纳房产税

根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应按“产权转移书据”征收印花税的是（）

A.技术开发合同

B.借款合同

C.商品房销售合同

D.货物运输合同

某汽车制造厂2024年2月将自产的一辆小汽车用于抵偿债务，该小汽车的生产成本为15万元，同类小汽车的不含税销售价格为20万元。已知小汽车的消费税税率为5%，增值税税率为13%。则该汽车制造厂应缴纳的消费税为（）万元

A.0.75

B.1

C.1.15

D.1.3

下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，不正确的是（）

A.子女教育专项附加扣除，每个子女每月扣除1000元

B.住房贷款利息专项附加扣除，每月扣除1000元，扣除期限最长不超过240个月

C.赡养老人专项附加扣除，纳税人为独生子女的，每月扣除2000元；为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元

D.大病医疗专项附加扣除，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除

下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）

A.原油

B.天然气

C.人造石油

D.海盐

某进出口公司2024年3月进口一批高档化妆品，关税完税价格为100万元，关税税率为20%，消费税税率为15%。则该进出口公司应缴纳的进口环节增值税为（）万元

A.15.6

B.18.72

C.20.16

D.23.4

下列关于税务行政复议的表述中，正确的是（）

A.税务行政复议机关受理复议申请后，应当在30日内作出行政复议决定

B.申请人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先申请行政复议，对行政复议决定不服的，再向人民法院提起行政诉讼

C.税务行政复议申请人可以委托1至2名代理人参加行政复议，但是不能委托税务师作为代理人

D.税务行政复议期间，具体行政行为一律停止执行

企业发生的下列业务中，不征收增值税的是（）

A.单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外

B.单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外

C.体育彩票的发行收入

D.典当业销售死当物品

某企业2024年实现会计利润500万元，其中包括国债利息收入20万元，税收滞纳金5万元，超标的业务招待费10万元。该企业适用的企业所得税税率为25%。则该企业2024年应缴纳的企业所得税为（）万元

A.121.25

B.123.75

C.125

D.127.5

下列关于城镇土地使用税的表述中，不正确的是（）

A.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据

B.城镇土地使用税的税率采用有幅度的差别税额

C.城镇土地使用税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定

D.城镇土地使用税的纳税人为