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税务师资格考试模拟试题及答案解析

一、单项选择题（共10题，每题2分，共20分）

某酒厂2024年3月销售粮食白酒10吨，取得不含税销售额50万元，同时收取包装物押金2.26万元（约定3个月后返还）。已知粮食白酒消费税比例税率20%，定额税率0.5元/500克。该酒厂当月应缴纳消费税（）万元。

A.10.4B.10.6C.11D.11.26

某企业2024年实现会计利润800万元，当年发生研发费用100万元（未形成无形资产），已知研发费用加计扣除比例为75%，该企业无其他纳税调整事项。企业所得税税率25%，该企业2024年应缴纳企业所得税（）万元。

A.175B.156.25C.181.25D.200

某房地产开发企业2024年销售自行开发的商品房取得收入10000万元，已知该商品房的土地使用权支付金额2000万元，开发成本3000万元，开发费用400万元（其中利息支出150万元，能提供金融机构证明且未超过同期贷款利率），转让环节缴纳税金550万元（不含印花税）。该企业计算土地增值税时，扣除项目总额为（）万元。

A.6050B.6200C.6350D.6500

某增值税一般纳税人2024年4月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额13万元，当月将其中30%用于集体福利，剩余部分用于生产应税产品。当月销售应税产品取得不含税销售额200万元，已知适用税率13%。该纳税人当月应缴纳增值税（）万元。

A.26B.16.1C.13D.22.1

个人取得的下列所得中，免征个人所得税的是（）。

A.加班工资B.国债利息收入C.偶然所得（中奖5000元）D.劳务报酬所得

某企业2024年5月进口一批设备，关税完税价格为100万元，关税税率10%，增值税税率13%。该企业进口设备应缴纳的增值税为（）万元。

A.13B.14.3C.11.7D.15.6

下列关于房产税的说法中，正确的是（）。

A.房产税的征税范围包括农村B.房产税以房产原值为计税依据的，税率为1.2%

C.出租房产的，以租金收入为计税依据，税率为12%（个人出租住房除外）D.房产税按年征收，分期缴纳，纳税期限由省级税务机关确定

某广告公司2024年6月取得广告服务收入不含税金额500万元，支付给其他广告公司的广告发布费100万元（取得增值税专用发票）。已知广告服务适用增值税税率6%，该公司当月应缴纳增值税（）万元。

A.30B.24C.21.6D.18

企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予全额扣除的是（）。

A.职工福利费支出（工资薪金总额的15%）B.业务招待费支出（当年销售收入的8‰）

C.工会经费支出（工资薪金总额的2%）D.广告费和业务宣传费支出（当年销售收入的15%）

某小规模纳税人2024年第二季度销售货物取得含税销售额45万元，已知小规模纳税人增值税征收率为3%（现行政策下减按1%征收），该纳税人第二季度应缴纳增值税（）万元。

A.1.35B.0.45C.1.31D.0.44

二、多项选择题（共5题，每题4分，共20分，多选、少选、错选均不得分）

下列各项中，属于增值税视同销售货物行为的有（）。

A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于对外投资

C.将外购货物用于个人消费D.将自产货物无偿赠送给其他单位

E.将外购货物分配给股东

下列关于消费税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。

A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天

B.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天

C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

D.自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

E.委托加工应税消费品的，为受托人代收代缴消费税的当天

企业所得税的免税收入包括（）。

A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.财政拨款D.符合条件的非营利组织的收入

E.政府性基金

下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）。

A.转让国有土地使用权B.出让国有土地使用权

C.转让地上建筑物及其附着物D.出租地上建筑物及其附着物

E.转让集体土地使用权

个人所得税的应税所得项目包括（）。