房地产中介公司财务核算管理办法.doc

房地产中介公司财务核算管理办法

一、总则

本公司财务核算管理办法旨在规范公司财务核算行为，保证财务信息的真实、准确、完整，提高公司财务管理水平，促进公司房地产中介业务的健康、有序发展。本办法依据国家相关法律法规以及企业会计准则，结合本公司实际情况制定。

公司财务核算遵循合法性、准确性、及时性、完整性原则。确保财务核算符合法律法规要求，准确反映公司财务状况和经营成果，及时处理各项财务业务，保证财务信息涵盖公司所有经济活动。

本办法适用于公司总部及下属各分支机构的财务核算管理工作。公司全体员工应严格遵守本办法规定，积极配合财务部门开展工作。

二、财务核算机构与人员

公司设立独立的财务部门，负责全公司的财务核算与管理工作。财务部门配备专业的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等，各岗位人员应具备相应的专业知识和技能，持有有效的会计从业资格证书。

财务部门职责包括：制定和执行公司财务核算制度；组织公司日常财务核算工作，编制财务报表；参与公司预算编制、成本控制、资金管理等工作；进行财务分析，为公司决策提供财务支持；负责税务申报与缴纳，协调与税务等相关部门的关系。

财务人员岗位职责明确，其中，财务经理负责全面管理财务部门工作，制定财务工作计划和财务管理制度，审核财务报表，参与公司重大决策；会计负责账务处理，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，进行财务分析；出纳负责现金收付、银行结算业务，登记现金日记账和银行存款日记账，保管库存现金和有价证券。

三、会计核算基础工作

公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行核算，确保会计指标口径一致、相互可比。

会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证必须真实、合法、有效，内容完整，手续完备。财务人员应对原始凭证进行严格审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向公司负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，内容完整，摘要准确，会计科目使用正确，金额计算准确。

会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。财务人员应按照规定的记账方法和会计科目进行账簿登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。定期对会计账簿进行核对和结账，确保会计信息的准确性。

财务报表是反映公司财务状况和经营成果的书面文件，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。财务人员应按照国家统一的会计制度和相关规定，定期编制财务报表，确保报表数据真实、准确、完整，报送及时。

四、收入核算管理

房地产中介服务收入是公司的主要收入来源，包括房屋买卖居间代理费、房屋租赁代理费等。收入确认应遵循权责发生制原则和收入实现原则，在中介服务已经完成，与交易相关的经济利益能够流入公司，收入的金额能够可靠计量时，确认收入的实现。

对于房屋买卖居间业务，在买卖双方签订房屋买卖合同且公司收到客户支付的居间代理费后，确认收入实现；对于房屋租赁业务，在租赁合同签订且公司收到客户支付的租赁代理费后，确认收入实现。

收入核算应设置“主营业务收入”等相关会计科目，按照不同的业务类型和项目进行明细核算。财务人员应及时、准确地记录收入的发生情况，确保收入数据的真实性和完整性。同时，应加强对收入的审核，防止收入流失和虚假收入的发生。

五、成本费用核算管理

公司成本费用主要包括营业成本、管理费用、销售费用等。营业成本是指公司在提供中介服务过程中发生的直接成本，如支付给经纪人的提成、办公场地租金等；管理费用是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费等；销售费用是指公司在销售产品或提供劳务过程中发生的各项费用，如广告宣传费、业务招待费等。

成本费用核算应遵循配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则，正确区分和归集各项成本费用，合理确定成本费用的归属期间。成本费用核算应设置相应的会计科目，按照费用项目进行明细核算。财务人员应严格审核各项成本费用支出，确保支出符合公司规定和相关法律法规要求。

公司应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理和控制。定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施降低成本费用，提高公司经济效益。

六、资产核算管理

公司资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产是指预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用，或者主要为交易目的而持有，或者预计在资产负债表日起一年内（含一年）变现的资产，包括货币资金、应收账款、存货等。固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、商标权、专利权等。

货币资金核算应严