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2025年拍卖师拍卖活动中的房产税、城镇土地使用税专题试卷及解析1

2025年拍卖师拍卖活动中的房产税、城镇土地使用税专题

试卷及解析

2025年拍卖师拍卖活动中的房产税、城镇土地使用税专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、在拍卖活动中，某企业通过拍卖方式取得一栋位于市区的办公楼，该房产原值

为1000万元。根据房产税相关规定，该企业应缴纳房产税的计税依据是？

A、拍卖成交价格

B、房产原值

C、房产评估价值

D、市场公允价值

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据房产税暂行条例，企业自用房产的计税依据为房产原

值一次性减除10%30%后的余值。拍卖取得的房产仍适用此规定。A选项拍卖成交价

格仅在房产转让环节涉及相关税费，不作为房产税计税依据；C选项评估价值仅在特定

情况下使用；D选项市场公允价值并非法定计税依据。知识点：房产税计税依据。易错

点：混淆房产转让环节税费与持有环节房产税的计税依据。

2、某拍卖公司拍卖一宗工业用地，该土地位于城镇土地使用税征收范围内。根据

规定，城镇土地使用税的纳税义务发生时间是？

A、签订拍卖成交确认书当天

B、办理土地使用权过户当天

C、交付土地当天

D、取得土地使用权证书当天

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据城镇土地使用税相关规定，纳税人实际占用土地的次

月起缴纳土地使用税。拍卖土地的纳税义务发生时间为实际交付土地的次月。A、B、D

选项均为程序性时间节点，而非税法规定的纳税义务发生时间。知识点：城镇土地使用

税纳税义务发生时间。易错点：将行政程序时间与税法规定的纳税义务发生时间混淆。

3、在房产拍卖中，下列哪项房产可以免征房产税？

A、企业自用的招待所

B、宗教寺庙举行宗教活动的用房

C、个人出租的商铺

D、事业单位对外营业的培训中心

【答案】B

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【解析】正确答案是B。根据房产税暂行条例，宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房

产免征房产税。A、C、D选项均属于营业性用房，需要缴纳房产税。知识点：房产税

减免政策。易错点：混淆自用与营业用房产的免税范围。

4、某拍卖标的为一块尚未开发的土地，该土地位于县城。城镇土地使用税的税额

标准应由哪个部门确定？

A、省级人民政府

B、市级人民政府

C、县级人民政府

D、国家税务总局

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据城镇土地使用税暂行条例，土地使用税每平方米年税

额由省级人民政府在规定幅度内确定。B、C选项无权确定税额标准；D选项负责制定

全国性政策，不具体确定地方税额。知识点：城镇土地使用税税额确定权限。易错点：

混淆中央与地方在税额确定上的权限划分。

5、在拍卖活动中，某个人通过拍卖取得一套住房并用于出租。根据规定，该个人

缴纳房产税的税率是？

A、1.2%

B、4%

C、12%

D、0%

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据房产税暂行条例，个人出租房产的房产税税率为12%。

A选项是企业自用房产税率；B选项是个人住房出租优惠税率（仅适用于普通住房）；D

选项错误，个人出租非住房房产需要缴税。知识点：房产税税率。易错点：混淆不同用

途房产的适用税率。

6、某拍卖标的为一块土地使用权，该土地用途为工业用地。城镇土地使用税的征

税范围是？

A、仅限于城市土地

B、城市、县城、建制镇和工矿区土地

C、所有国有土地

D、所有建设用地

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据城镇土地使用税暂行条例，征税范围包括城市、县城、

建制镇和工矿区内的土地。A选项范围过窄；C、D选项超出了法定征税范围。知识点：

城镇土地使用税征税范围。易错点：忽略建制镇和工矿区也是征税范围。

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