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2025年《税务税务稽查》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.税务稽查人员在进行税务检查时，应首先（）

A.查看纳税人的财务报表

B.调阅纳税人的账簿凭证

C.向纳税人下达税务检查通知书

D.确定稽查的重点内容

答案：C

解析：税务稽查必须依法进行，稽查人员在进行税务检查前，应当向纳税人下达税务检查通知书，告知检查的时间、地点和内容，并说明检查的依据。这是保障纳税人合法权益的重要程序，也是税务稽查合法性的基本要求。只有在下达通知书后，才能进行后续的检查工作。

2.纳税人拒绝提供与纳税有关的银行账户信息的，税务稽查人员可以采取的措施是（）

A.直接认定纳税人有逃避纳税义务的行为

B.调查纳税人的其他财产情况

C.通知银行冻结纳税人的账户

D.暂停对纳税人的税务检查

答案：B

解析：纳税人有义务配合税务稽查，提供与纳税有关的银行账户信息。如果纳税人拒绝提供，税务稽查人员可以依法调查纳税人的其他财产情况，以确定其真实的纳税情况。直接认定纳税人有逃避纳税义务的行为需要充分的证据支持，通知银行冻结账户需要法律程序，暂停检查则可能导致稽查工作无法进行。

3.税务稽查中发现纳税人有偷税行为，税务稽查人员应当（）

A.立即向公安机关报案

B.通知税务局其他部门进行处罚

C.书面通知纳税人补缴税款并加收滞纳金

D.要求纳税人提供偷税的证据

答案：C

解析：税务稽查人员发现纳税人有偷税行为，应当依法进行处理。首先应当书面通知纳税人补缴偷税的税款，并依法加收滞纳金。这是对纳税人偷税行为的基本处理方式。是否需要进一步追究刑事责任，或者通知其他部门进行处罚，则要根据偷税的严重程度和具体情况进行判断。

4.纳税人在税务稽查期间死亡，税务稽查工作应当（）

A.立即停止

B.暂停，待其继承人处理后继续

C.继续进行，由其继承人负责

D.由税务机关自行处理其遗产

答案：B

解析：纳税人在税务稽查期间死亡，税务稽查工作应当暂停。这是因为纳税人的死亡可能涉及继承、债务清偿等一系列法律问题，需要等待其继承人处理完毕后，才能继续进行税务稽查工作。这既是为了保障纳税人的合法权益，也是为了确保税务稽查工作的合法性和有效性。

5.税务稽查人员在进行税务检查时，发现纳税人有伪造发票的行为，应当（）

A.立即没收伪造的发票

B.通知公安机关立案侦查

C.依法追缴纳税人因伪造发票获得的非法利益

D.书面通知纳税人停止伪造发票的行为

答案：B

解析：伪造发票是严重的违法行为，可能触犯刑法。税务稽查人员在发现纳税人有伪造发票的行为时，应当立即通知公安机关立案侦查，以追究其刑事责任。同时，税务机关也可以依法追缴纳税人因伪造发票获得的非法利益，并对其进行行政处罚。

6.纳税人对税务稽查人员的检查行为提出异议，税务稽查人员应当（）

A.拒绝听取异议

B.告知纳税人可以通过行政复议或诉讼解决

C.停止检查，进行调查核实

D.向税务机关领导汇报，等待指示

答案：C

解析：纳税人对税务稽查人员的检查行为提出异议，税务稽查人员应当认真听取，并进行调查核实。如果异议成立，应当及时纠正检查行为；如果异议不成立，应当向纳税人解释清楚。这是税务稽查人员应当履行的职责，也是保障纳税人合法权益的重要措施。

7.税务稽查报告应当包括的内容是（）

A.稽查的基本情况、发现的问题、处理意见

B.稽查的时间、地点、人员

C.纳税人的财务状况、经营情况

D.稽查的依据、程序、结果

答案：A

解析：税务稽查报告是税务稽查工作的总结，应当全面、准确地反映稽查的情况和结果。稽查报告应当包括稽查的基本情况、发现的问题、处理意见等内容。这是税务稽查报告的基本要求，也是确保稽查工作质量的重要措施。

8.税务稽查结束后，稽查人员应当（）

A.立即销毁稽查资料

B.将稽查资料归档保存

C.将稽查结果公布

D.向纳税人发送稽查结论

答案：B

解析：税务稽查结束后，稽查人员应当将稽查资料归档保存。这是税务稽查工作的基本要求，也是确保稽查工作质量和信息安全的重要措施。稽查资料包括稽查报告、检查记录、证据材料等，应当妥善保管，以备后续查阅或审计。

9.纳税人对税务机关的税务处理决定不服，可以采取的措施是（）

A.直接向人民法院提起诉讼

B.申请行政复议

C.要求税务机关进行调解

D.向税务稽查人员反映意见

答案：B

解析：纳税人对税务机关的税务处理决定不服，可以依法申请行政复议。这是纳税人的合法权益受到侵害时的一种救济途径。行政复议机关应当对税务处理决定的合法性和适当性进行审查，并作出复议决定。如果纳税人对复议决定仍然不服，可以依法向人民法院提起诉讼