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2025年《税务实务》知识考试题库及答案解析
单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________
一、选择题
1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当（）
A.全部计入当期损益
B.先计入资产，再分期计入损益
C.按规定计入相关资产成本或当期损益
D.由税务机关根据情况决定是否计入
答案：C
解析：根据税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，无论是成本还是费用，都应当在发生当期按照其性质和与经营活动的相关性进行确认和计量。其中，符合资本化条件的支出应计入相关资产成本，不符合资本化条件的支出应计入当期损益。因此，应当按规定计入相关资产成本或当期损益。
2.纳税人销售货物或者提供应税劳务，其纳税义务发生时间为（）
A.货物发出当天
B.纳税人收到款项当天
C.买卖双方签订合同当天
D.货物所有权的转移当天
答案：D
解析：根据税法规定，纳税人销售货物或者提供应税劳务的纳税义务发生时间，为货物所有权的转移当天。这意味着，无论款项是否已经收到，只要货物所有权的转移已经发生，纳税义务即告成立。
3.企业取得的下列收入中，不属于不征税收入的是（）
A.国债利息收入
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C.财政拨款
D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
答案：C
解析：根据税法规定，企业的下列收入为不征税收入：（1）财政拨款；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（3）国务院财政、税务主管部门规定的其他不征税收入。因此，财政拨款属于不征税收入。国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益也属于不征税收入。而企业取得的符合条件的财政补贴收入，则属于免税收入，而非不征税收入。
4.下列项目中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是（）
A.纳税人为雇员支付的合理的工资、薪金支出
B.纳税人为生产经营活动支付的合理的利息支出
C.纳税人为生产经营活动支付的合理的广告费和业务宣传费
D.纳税人缴纳的与生产经营活动无关的捐赠支出
答案：D
解析：根据税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括工资、薪金、利息、广告费和业务宣传费等，都可以在计算应纳税所得额时扣除。但是，纳税人缴纳的与生产经营活动无关的捐赠支出，不属于与企业生产经营活动有关的支出，因此不得在计算应纳税所得额时扣除。
5.企业在筹建期间发生的开办费，应当（）
A.立即计入当期损益
B.先计入资产，再分期计入损益
C.由税务机关根据情况决定是否计入
D.作为无形资产核算
答案：B
解析：根据税法规定，企业在筹建期间发生的开办费，应当先计入资产，再按照规定期限分期计入损益。这意味着，开办费不能立即计入当期损益，也不能由税务机关根据情况决定是否计入，更不能作为无形资产核算。
6.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）
A.增值税
B.消费税
C.企业所得税
D.个人所得税
答案：A
解析：根据税法规定，增值税属于中央与地方共享税，中央政府和地方政府按照一定的比例分享增值税的税收收入。消费税属于中央税，企业所得税和个人所得税属于中央与地方共享税，但共享比例与增值税不同。
7.纳税人采用查定征收方式缴纳税款，应当（）
A.按照税务机关核定的应纳税额预缴，年度终了后汇算清缴
B.按照实际发生的收入额计算缴纳
C.按照税务机关核定的利润率计算缴纳
D.按照税务机关核定的销售额计算缴纳
答案：A
解析：根据税法规定，纳税人采用查定征收方式缴纳税款，应当按照税务机关核定的应纳税额预缴，年度终了后汇算清缴。这意味着，纳税人需要先根据税务机关核定的应纳税额进行预缴，然后在年度终了后根据实际经营情况进行汇算清缴，多退少补。
8.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，可以按照规定扣除的是（）
A.用于个人消费的支出
B.超过规定标准的业务招待费支出
C.与生产经营活动无关的利息支出
D.按照规定标准扣除的广告费支出
答案：D
解析：根据税法规定，企业在计算应纳税所得额时，可以按照规定扣除与生产经营活动有关的合理支出。其中，广告费支出可以在规定标准内扣除，超过规定标准的部分不得扣除。因此，按照规定标准扣除的广告费支出是可以扣除的。用于个人消费的支出、超过规定标准的业务招待费支出、与生产经营活动无关的利息支出都不属于可以扣除的项目。
9.纳税人发生纳税义务后，超过规定期限未缴或者少缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）
A.1%的滞纳金
B.2%的滞纳金
C.0.5%的滞纳金
D.1‰的滞纳金
答案：C
解析：根据税法规定，纳税人发生纳税义务后，超过
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