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2025年《税务师》知识考试题库及答案解析
单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________
一、选择题
1.税务师资格考试的科目不包括（）
A.税法（一）
B.税法（二）
C.财务与会计
D.税务代理实务
答案：C
解析：税务师资格考试科目包括税法（一）、税法（二）、涉税服务实务和涉税服务相关法律，财务与会计不属于税务师资格考试科目。
2.下列关于增值税纳税人的说法，错误的是（）
A.小规模纳税人适用简易计税方法
B.一般纳税人适用一般计税方法
C.小规模纳税人不得享受增值税抵扣
D.一般纳税人可以享受进项税额抵扣
答案：C
解析：小规模纳税人虽然适用简易计税方法，但也可以根据政策规定享受一定的增值税减免优惠，并非完全不能享受增值税优惠。
3.企业发生的下列支出，不属于企业所得税前扣除项目的是（）
A.职工工资薪金
B.消费税
C.资产折旧
D.股东分红
答案：D
解析：股东分红属于税后利润分配，不属于企业所得税前扣除项目。职工工资薪金、消费税和资产折旧均属于企业所得税前可以扣除的项目。
4.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）
A.劳务报酬所得适用5%-35%的超额累进税率
B.经营所得适用5%-35%的超额累进税率
C.稿酬所得适用20%的比例税率
D.股息所得适用20%的比例税率
答案：D
解析：股息所得适用20%的比例税率，劳务报酬所得、经营所得和稿酬所得的税率规定不同。
5.企业发生的广告费支出，在计算企业所得税时，其扣除限额通常是（）
A.不超过当年销售（营业）收入的15%
B.不超过当年销售（营业）收入的50%
C.不超过当年销售（营业）收入的30%
D.不超过上年销售（营业）收入的15%
答案：A
解析：根据相关税法规定，企业发生的广告费支出，在计算企业所得税时，其扣除限额通常是不得超过当年销售（营业）收入的15%。
6.下列关于企业所得税税收优惠政策的说法，错误的是（）
A.高新技术企业可以享受15%的优惠税率
B.小型微利企业可以享受50%的税负抵扣
C.软件生产企业可以享受增值税即征即退政策
D.环保节能项目可以享受税收抵免政策
答案：B
解析：小型微利企业可以享受的是减免税政策，而非50%的税负抵扣。
7.纳税人发生应税行为，但尚未完成工程竣工验收的，其增值税纳税义务发生时间是（）
A.签订合同之日
B.发生纳税义务之日
C.完成竣工验收之日
D.收到款项之日
答案：B
解析：根据税收规定，纳税人发生应税行为，但尚未完成工程竣工验收的，其增值税纳税义务发生时间是发生纳税义务之日。
8.下列关于消费税的说法，正确的是（）
A.消费税仅在生产环节征收
B.消费税仅在零售环节征收
C.消费税在生产和零售环节均可能征收
D.消费税仅在进口环节征收
答案：C
解析：根据税收规定，消费税在生产和零售环节均可能征收，具体征收环节由税法规定。
9.企业将自产的产品用于集体福利，下列说法正确的是（）
A.不需要缴纳增值税
B.需要视同销售缴纳增值税
C.只需要缴纳消费税
D.不需要缴纳消费税
答案：B
解析：根据税收规定，企业将自产的产品用于集体福利，需要视同销售缴纳增值税。
10.下列关于税务师职业道德的说法，错误的是（）
A.独立、客观、公正
B.客观、公正、保密
C.独立、公正、保密
D.独立、客观、廉洁
答案：B
解析：税务师职业道德的核心要求是独立、客观、公正、保密和廉洁，选项B的表述不完整。
11.根据税法规定，下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）
A.纳税人按照规定缴纳的保险费
B.纳税人接受捐赠的货物
C.纳税人因管理不善发生的库存商品盘亏损失
D.纳税人转让固定资产的净收益
答案：A
解析：根据税法规定，纳税人按照规定缴纳的保险费可以在税前扣除，不计入应纳税所得额。纳税人接受捐赠的货物、转让固定资产的净收益均计入应纳税所得额。纳税人因管理不善发生的库存商品盘亏损失，不得在税前扣除，但属于非货币性资产损失，可以在税前扣除其对应的增值税进项税额。
12.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，错误的是（）
A.住房贷款利息只能由贷款人本人扣除
B.3岁以下婴幼儿照护费用由父母一方扣除
C.子女教育费用由父母双方分摊扣除
D.继续教育费用在取得学历教育时可以扣除
答案：A
解析：根据税法规定，住房贷款利息支出，在贷款期限范围内，由贷款人本人或者其配偶扣除，具体扣除方式由夫妻双方约定，约定不成的，可以由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除。因此，住房贷款利息并非只能由贷款人本人扣除。
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