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2025年《税法》配套法规知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.纳税人发生应税行为后，在税务机关规定的期限内进行纳税申报的，可以（）

A.减免应纳税款

B.享受税收优惠政策

C.免除纳税申报义务

D.申请延期缴纳税款

答案：B

解析：根据相关税收法律法规，纳税人发生应税行为后，在税务机关规定的期限内进行纳税申报，是履行纳税义务的重要环节。纳税人依法及时进行纳税申报，有助于税务机关掌握税收情况，确保国家税收收入。同时，税务机关也会对按时纳税申报的纳税人给予一定的税收优惠政策，以鼓励纳税人依法纳税。减免应纳税款和免除纳税申报义务是不符合规定的，而申请延期缴纳税款需要符合特定条件，并非所有纳税人都可以享受。

2.企业所得税的税率为（）

A.10%

B.15%

C.25%

D.30%

答案：C

解析：企业所得税是我国对境内企业（包括依照外国法律成立但实际管理机构在中国的企业）的生产经营所得和其他所得征收的一种税。根据我国企业所得税法的规定，一般情况下，企业所得税的税率为25%。对于符合条件的小型微利企业和高新技术企业，可以享受税收优惠政策，其税率可能会有所降低，但25%是一般情况下的税率。

3.个人所得税的应纳税所得额计算中，下列哪项是免税的（）

A.劳务报酬所得

B.偶然所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

答案：B

解析：个人所得税的应纳税所得额计算中，不同的所得项目有不同的免税规定。根据我国个人所得税法的规定，偶然所得是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得，这是免税的。劳务报酬所得、稿酬所得和财产租赁所得都属于应税所得，需要依法计算缴纳个人所得税。

4.增值税的基本税率为（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

答案：C

解析：增值税是我国对商品生产、流通、劳务服务中增加的价值征收的一种税。根据我国增值税法的规定，增值税的基本税率为13%。此外，还有9%和6%两档低税率，以及0%的零税率，适用于不同的情况。基本税率是适用于一般销售行为的税率。

5.营业税改征增值税后，原营业税纳税人提供的下列哪项服务适用低税率（）

A.金融保险服务

B.建筑服务

C.生活服务

D.销售不动产

答案：C

解析：营业税改征增值税后，原营业税纳税人提供的不同服务适用的税率有所不同。根据我国增值税法的规定，金融保险服务、建筑服务和销售不动产适用13%的税率，而生活服务适用6%的低税率。这是为了更好地适应不同行业的特点，促进服务业的发展。

6.企业所得税前可以扣除的下列费用中，哪项是不允许扣除的（）

A.职工工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.职工娱乐费

答案：D

解析：企业所得税前可以扣除的费用是为了保证企业正常生产经营所必须发生的支出。根据我国企业所得税法的规定，职工工资薪金、职工福利费和职工教育经费都是允许在企业所得税前扣除的费用，因为这些费用都是为了保障职工的权益，提高职工的素质，促进企业的发展。而职工娱乐费不属于生产经营所必须发生的支出，因此不允许在企业所得税前扣除。

7.个人所得税的专项附加扣除中，不包括（）

A.子女教育

B.继续教育

C.赡养老人

D.购房贷款利息

答案：D

解析：个人所得税的专项附加扣除是为了减轻纳税人的负担，鼓励纳税人进行一些有利于社会和个人发展的行为。根据我国个人所得税法的规定，专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等六项。而购房贷款利息虽然与住房有关，但不属于专项附加扣除的范围，因此不包括在内。

8.增值税小规模纳税人适用的征收率为（）

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

答案：A

解析：增值税小规模纳税人是指年应税销售额未超过规定标准，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。根据我国增值税法的规定，增值税小规模纳税人适用的征收率为3%。这是为了简化税收征管，降低税收成本，促进小规模纳税人的发展。一般纳税人适用的税率分别为6%、9%和13%，与小规模纳税人不同。

9.企业发生的与生产经营活动有关的下列支出中，哪项不能作为费用扣除（）

A.材料成本

B.工资薪金

C.广告费

D.资本性支出

答案：D

解析：企业在生产经营活动中发生的支出，可以分为费用和资本性支出。费用是指企业在生产经营活动中发生的、与生产经营活动有关的、能够减少企业利润的支出，如材料成本、工资薪金和广告费等。而资本性支出是指企业为购置、建造或者取得固定资产、无形资产等长期资产而发生的支出，这些支出不能直接减少企业利润，而是要分期摊销。因此，资本性支出不能作为费用扣除