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2025年《税收法律责任》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.纳税人未按照规定设置账簿的，由税务机关责令限期改正，可以处（）罚款

A.1000元以下

B.2000元以上1万元以下

C.5000元以上5万元以下

D.1万元以上5万元以下

答案：C

解析：根据税收征管法规定，纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关责令限期改正，可以处5000元以上5万元以下罚款，情节严重的，处5万元以上50万元以下罚款。选项C符合一般情况下的罚款标准。

2.下列哪项不属于偷税行为？（）

A.故意隐瞒应税收入

B.伪造会计凭证

C.未按规定申报纳税

D.小规模纳税人未按规定使用发票

答案：D

解析：偷税是指纳税人故意违反税法规定，采取欺骗、隐瞒等手段，不缴或少缴应纳税款的行为。选项A、B、C都属于偷税行为，而小规模纳税人未按规定使用发票可能属于违规行为，但不一定构成偷税，需要根据具体情节判断。

3.税务机关对纳税人进行的税务检查，其法定权限不包括？（）

A.查账

B.查询银行存款

C.查封纳税人的货物

D.限制纳税人的人身自由

答案：D

解析：税务机关的税务检查权限包括查账、查阅资料、询问相关人员、查询银行存款、检查货物等，但无权限制纳税人人身自由，这属于刑事执法的范畴。

4.纳税人因不可抗力导致纳税困难，经县级以上税务局（分局）批准，可以（）

A.减征全部税款

B.减征或免征部分税款

C.延期缴纳税款

D.免征全部税款

答案：C

解析：根据税收征管法规定，纳税人因不可抗力导致纳税困难的，经县级以上税务局（分局）批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。减征或免征税款需要符合法定条件并经批准，并非所有困难情况都可适用。

5.以下哪种情形不属于税务行政复议的受案范围？（）

A.税务机关作出的行政处罚决定

B.税务机关不予审批退税的决定

C.税务机关强制执行税款的决定

D.税务机关变更纳税定额的决定

答案：C

解析：税务行政复议主要受理对税务机关作出的具体行政行为不服的案件，包括处罚决定、不予审批退税决定、变更纳税定额决定等。但税务机关强制执行税款的决定属于程序性或执行性行为，一般不属于行政复议范围，应通过行政诉讼解决。

6.纳税人发生纳税争议时，必须先申请行政复议，对复议决定不服的，才能向人民法院起诉，这种争议解决方式称为？（）

A.或裁或审制

B.一裁终局制

C.协商解决制

D.诉讼优先制

答案：A

解析：根据税务争议解决机制，对税务机关的具体行政行为不服，必须先申请行政复议，对复议决定不服的，才能向人民法院起诉，这种制度称为或裁或审制。这是税务争议解决的法定程序。

7.税务机关作出的税务处理决定，依法送达后，纳税人未按期缴纳税款，税务机关可以采取的措施不包括？（）

A.加收滞纳金

B.责令限期缴纳

C.强制执行

D.降低纳税人信用等级

答案：D

解析：税务机关对未按期缴纳税款的纳税人，可以加收滞纳金、责令限期缴纳、采取强制执行措施（如查封、扣押、拍卖财产等），但无权直接降低纳税人信用等级。信用等级管理有专门规定，降低信用等级需符合法定程序和条件。

8.下列关于税收强制执行措施的表述，正确的是？（）

A.税务机关可以随意强制执行纳税人的任何财产

B.强制执行前必须先进行催告，并给予纳税人申辩机会

C.强制执行可以排除其他执法程序

D.强制执行不需要履行法定程序

答案：B

解析：根据税收征管法规定，税务机关采取强制执行措施前，必须先责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，才能强制执行。强制执行前应履行催告程序，并给予纳税人申辩机会。强制执行是执法程序的一部分，不是可以随意采取的。

9.纳税人委托税务师事务所办理纳税申报，但税务师事务所因工作失误导致纳税人少缴税款，税务机关应向谁追缴税款？（）

A.纳税人

B.税务师事务所

C.税务机关

D.税务机关和纳税人共同承担

答案：A

解析：根据税收征管法规定，纳税人委托税务师事务所或其他涉税服务机构的，其法律责任仍由纳税人承担。即使因税务师事务所工作失误导致少缴税款，税务机关也应向纳税人追缴，纳税人补缴后可向税务师事务所追偿。

10.税务机关对纳税人进行税务检查时，查封纳税人的货物，其期限一般不得超过（）日

A.7

B.15

C.30

D.60

答案：C

解析：根据税收征管法规定，税务机关查封纳税人的货物或其他财产，其期限一般不得超过30日；情况复杂的，经设区的市、自治州以上税务局（分局）批准，可以延长，但延长期限不得超过30日。

11.纳税人未按照规定设置账簿的，由税务机关责令限期改正，可以处（）罚款

A.10