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2025年《税收征管法》配套法规知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可以采取的措施是（）

A.责令限期改正

B.处以罚款

C.没收其全部财产

D.以上都是

答案：A

解析：根据税收征管法相关规定，纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关应当责令其限期改正，并可以根据情节轻重处以罚款。没收其全部财产是不符合规定的处罚措施。

2.税务机关有权对纳税人的财务会计报表进行核对的依据是（）

A.税收征管法规定

B.财政部通知

C.地方政府决定

D.税务师事务所建议

答案：A

解析：税收征管法明确规定，税务机关有权对纳税人的财务会计报表进行核对，以确认其真实性、准确性和完整性。这是税务机关依法履行征管职责的重要手段。

3.纳税人因不可抗力导致纳税困难，可以申请的税收优惠是（）

A.减免税收

B.延期纳税

C.降低税率

D.免除罚款

答案：B

解析：根据税收征管法相关规定，纳税人因不可抗力导致纳税困难的，可以依法申请延期纳税。减免税收、降低税率需要经过法定程序批准，而免除罚款不属于税收优惠的范畴。

4.税务代理机构及其代理人不得有以下行为，不包括（）

A.泄露纳税人商业秘密

B.挪用纳税人资金

C.代为申请退税

D.同时代理不同税务机关的同一种税种业务

答案：C

解析：税收征管法规定，税务代理机构及其代理人不得泄露纳税人商业秘密、不得挪用纳税人资金、不得同时代理不同税务机关的同一种税种业务等。代为申请退税是税务代理的合法业务范围。

5.税收强制执行措施不包括（）

A.查封纳税人财产

B.扣押纳税人收入

C.限制纳税人负责人出行

D.通知银行划拨纳税人存款

答案：C

解析：税收征管法规定的税收强制执行措施包括查封、扣押、冻结、划拨纳税人的财产或收入等。限制纳税人负责人出行不属于法定的税收强制执行措施。

6.纳税人享受税收减免优惠的，应当（）

A.无需履行任何义务

B.按规定办理减免申报手续

C.自行决定减免金额

D.向税务机关报告减免情况

答案：B

解析：税收征管法规定，纳税人享受税收减免优惠的，应当按规定办理减免申报手续，并接受税务机关的监督管理。减免金额需要按照法定标准执行，不能自行决定。

7.税务检查的目的是（）

A.罚款纳税人

B.提高税收收入

C.维护税收秩序

D.帮助纳税人发展

答案：C

解析：税收征管法规定，税务检查的目的在于维护税收秩序，确保税收法律法规的正确实施。罚款纳税人和提高税收收入是税务检查可能带来的结果，但不是其根本目的。税务检查也不以帮助纳税人发展为主要目标。

8.纳税人未按规定安装、使用税控装置的，税务机关可以（）

A.责令限期改正

B.处以罚款

C.停止其纳税信用评级

D.以上都是

答案：D

解析：税收征管法规定，纳税人未按规定安装、使用税控装置的，税务机关可以责令其限期改正，并可以根据情节轻重处以罚款、停止其纳税信用评级等处罚措施。

9.税务机关发现纳税人有逃避纳税义务行为时，可以采取的措施是（）

A.税务检查

B.税务稽查

C.依法追缴税款

D.以上都是

答案：D

解析：税收征管法规定，税务机关发现纳税人有逃避纳税义务行为时，可以采取税务检查、税务稽查等措施进行查处，并依法追缴其偷逃的税款。这些都是税务机关依法履行职责的必要手段。

10.纳税人对税务机关的处罚决定不服的，可以（）

A.申请行政复议

B.向人民法院提起诉讼

C.直接要求赔偿

D.以上都是

答案：D

解析：税收征管法规定，纳税人对税务机关的处罚决定不服的，可以依法申请行政复议，也可以向人民法院提起诉讼。在行政复议或诉讼期间，如果认为税务机关的处罚行为造成损失，还可以直接要求赔偿。这些都是纳税人的合法权利救济途径。

11.纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可以采取的措施是（）

A.责令限期改正

B.处以罚款

C.没收其全部财产

D.以上都是

答案：A

解析：根据税收征管法相关规定，纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关应当责令其限期改正，并可以根据情节轻重处以罚款。没收其全部财产是不符合规定的处罚措施。

12.税务机关有权对纳税人的财务会计报表进行核对的依据是（）

A.税收征管法规定

B.财政部通知

C.地方政府决定

D.税务师事务所建议

答案：A

解析：税收征管法明确规定，税务机关有权对纳税人的财务会计报表进行核对，以确认其真实性、准确性和完整性。这是税务机关依法履行征管职责的重要手段。

13.纳税人因不可抗力导致纳税困难，可以申请的税收优惠是（）

A.减免税收

B.延期纳税

C.降