2025年《税收征收程序》知识考试题库及答案解析.docxVIP

2025年《税收征收程序》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.税务机关发现纳税人申报的应纳税额小于依照规定标准计算应纳税额的，可以采取的措施是（）

A.立即停止征收税款

B.通知纳税人增加申报

C.依法追缴少缴的税款，并加收滞纳金

D.要求纳税人提供更详细的财务资料

答案：C

解析：根据税收征收程序，税务机关发现纳税人申报的应纳税额小于依照规定标准计算应纳税额的，有责任依法追缴少缴的税款，并加收滞纳金，以保障国家税收收入。立即停止征收税款是不合理的，通知纳税人增加申报和提供更详细的财务资料是后续步骤，但首要措施是追缴少缴的税款。

2.纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的，经批准后可以（）

A.免除全部税款

B.减半缴纳税款

C.延期缴纳税款

D.不再缴纳罚款

答案：C

解析：根据税收征收程序，纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的，经批准后可以延期缴纳税款。不可抗力是指不能预见、不能避免并不能克服的客观情况，如自然灾害等。税务机关应根据具体情况批准延期，但不会免除全部税款或减半缴纳税款，除非有特殊政策规定。

3.税务检查人员在进行税务检查时，可以采取的措施是（）

A.未经纳税人同意，强行进入纳税人场所

B.依法查阅、复制纳税人的账簿、凭证和相关资料

C.要求纳税人提供不存在的财务证明

D.限制纳税人的正常生产经营活动

答案：B

解析：根据税收征收程序，税务检查人员在进行税务检查时，必须依法进行，可以依法查阅、复制纳税人的账簿、凭证和相关资料，以了解纳税人的纳税情况。未经纳税人同意强行进入场所、要求纳税人提供不存在的财务证明或限制纳税人的正常生产经营活动都是不合法的。

4.纳税人申报纳税后，发现申报有误的，可以采取的措施是（）

A.立即向税务机关申请更正申报

B.等待下一个纳税周期再进行更正

C.直接忽略错误申报

D.要求税务机关重新审核

答案：A

解析：根据税收征收程序，纳税人申报纳税后，发现申报有误的，可以立即向税务机关申请更正申报。及时更正可以避免因错误申报导致的税务问题。等待下一个纳税周期再进行更正或直接忽略错误申报都是不合理的，而要求税务机关重新审核需要提供具体更正说明。

5.税务机关对纳税人进行税务检查时，应当（）

A.仅在夜间进行

B.事先通知纳税人检查时间

C.不需告知纳税人检查内容

D.由一名税务人员单独进行

答案：B

解析：根据税收征收程序，税务机关对纳税人进行税务检查时，应当事先通知纳税人检查时间，以便纳税人做好准备。仅在夜间进行、不需告知纳税人检查内容或由一名税务人员单独进行都是不合理的，可能影响检查的公正性和效率。

6.纳税人未按照规定的期限申报纳税的，税务机关可以（）

A.免除罚款

B.减少罚款

C.加收滞纳金

D.免除税款

答案：C

解析：根据税收征收程序，纳税人未按照规定的期限申报纳税的，税务机关可以加收滞纳金。滞纳金是纳税人未按时缴纳税款需要承担的经济责任，以督促纳税人按时纳税。免除罚款、减少罚款或免除税款都是不合理的，除非有特殊政策规定。

7.税务机关依法对纳税人进行税务检查时，纳税人应当（）

A.拒绝提供相关资料

B.积极配合检查工作

C.要求检查人员提供检查方案

D.限制检查人员的检查范围

答案：B

解析：根据税收征收程序，税务机关依法对纳税人进行税务检查时，纳税人应当积极配合检查工作，提供税务机关要求的账簿、凭证和相关资料。拒绝提供相关资料、要求检查人员提供检查方案或限制检查人员的检查范围都是不合理的，可能影响检查的公正性和效率。

8.纳税人对税务机关的处罚决定不服的，可以采取的措施是（）

A.立即向上一级税务机关申请复议

B.直接向人民法院提起诉讼

C.忽略处罚决定

D.要求税务机关重新作出处罚决定

答案：A

解析：根据税收征收程序，纳税人对税务机关的处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或提起行政诉讼。立即向上一级税务机关申请复议是常见的做法，可以先进行复议程序。直接向人民法院提起诉讼、忽略处罚决定或要求税务机关重新作出处罚决定都是不合理的，可能影响纳税人的合法权益。

9.税务机关在征收税款时，应当（）

A.仅征收现金

B.提供多种缴税方式

C.强制纳税人使用某种缴税方式

D.不需开具完税凭证

答案：B

解析：根据税收征收程序，税务机关在征收税款时，应当提供多种缴税方式，方便纳税人缴纳税款。仅征收现金、强制纳税人使用某种缴税方式或不需开具完税凭证都是不合理的，可能影响纳税人的缴税体验和税务管理的规范性。

10.纳税人申请延期缴纳税款的，应当（）

A.无需提供理由

B.提供详细理由

C.提供担