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税务师考试题库及答案全收录

单选题（共5题，每题2分）

1.某企业2023年度应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率25%，该企业当年度应缴纳的企业所得税税额是多少？

A.50万元

B.40万元

C.25万元

D.20万元

2.个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按多少税率征收个人所得税？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

3.某公司2023年度发生广告费支出80万元，上年结转的广告费30万元，该企业2023年度可税前扣除的广告费是多少？（假设该企业年营业收入为500万元）

A.50万元

B.80万元

C.110万元

D.130万元

4.某企业2023年度取得国债利息收入10万元，该收入是否需要缴纳企业所得税？

A.需要

B.不需要

C.部分需要

D.视情况而定

5.个人出售自有住房，其所得是否需要缴纳个人所得税？

A.需要

B.不需要

C.减半征收

D.免征

多选题（共5题，每题2分）

1.以下哪些属于企业所得税的征税范围？

A.企业在境外的所得

B.个人独资企业的生产经营所得

C.企业在境内的生产经营所得

D.个体工商户的生产经营所得

2.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房租金

3.以下哪些情形下，企业可以申请延期缴纳企业所得税？

A.企业发生重大自然灾害

B.企业经营困难，无力按时缴纳税款

C.企业进行重大投资，资金周转困难

D.企业被税务部门立案调查

4.增值税的纳税人分为哪几类？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.个人经营者

D.小规模个体工商户

5.以下哪些项目属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.保险赔款

C.个人出售自有住房所得（不超过规定标准）

D.企业债券利息收入

判断题（共5题，每题1分）

1.企业发生的与其生产经营活动无关的支出，不得税前扣除。（正确/错误）

2.个人所得税的专项附加扣除需要每年重新申报。（正确/错误）

3.企业发生亏损，可以无限期向以后年度结转弥补。（正确/错误）

4.小规模纳税人适用的增值税税率为3%。（正确/错误）

5.个人出租房产所得需要缴纳个人所得税，税率为10%。（正确/错误）

答案及解析

单选题答案及解析

1.A

解析：企业所得税税额＝应纳税所得额×税率＝200万元×25%＝50万元。

2.B

解析：个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按10%税率征收个人所得税。

3.A

解析：广告费税前扣除限额＝年营业收入×15%＝500万元×15%＝75万元，实际发生80万元，上年结转30万元，可扣除25万元（75万元-50万元），当年实际可扣除50万元。

4.B

解析：国债利息收入免征企业所得税。

5.B

解析：个人出售自有住房，其所得不超过规定标准的部分免征个人所得税。

多选题答案及解析

1.C

解析：企业所得税的征税范围包括企业在境内的生产经营所得，选项A属于境外所得，不征税；选项B和D属于个人所得税的征税范围。

2.ABCD

解析：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房租金、赡养老人等。

3.ABC

解析：企业可以申请延期缴纳企业所得税的情形包括重大自然灾害、经营困难、资金周转困难等，选项D不属于延期缴纳的情形。

4.AB

解析：增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，选项C和D不属于增值税纳税人分类。

5.ABC

解析：国债利息收入、保险赔款、个人出售自有住房所得（不超过规定标准）属于免税项目，选项D企业债券利息收入需要缴纳个人所得税。

判断题答案及解析

1.正确

解析：企业发生的与其生产经营活动无关的支出不得税前扣除。

2.错误

解析：个人所得税的专项附加扣除不需要每年重新申报，但需及时更新信息。

3.错误

解析：企业发生亏损可以向以后年度结转弥补，但最长不超过5年。

4.正确

解析：小规模纳税人适用的增值税税率为3%（一般纳税人税率为13%或9%）。

5.错误

解析：个人出租房产所得需要缴纳个人所得税，税率为10%（非住宅为20%）。

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