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大三税法试题及答案

一、单选题（每题1分，共10分）

1.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）

A.增值税B.营业税C.企业所得税D.个人所得税

【答案】C

【解析】企业所得税属于中央与地方共享税，增值税和消费税属于中央税，营业税属于地方税。

2.纳税人销售应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，按照营业额和规定的税率计算缴纳的税种是（）

A.增值税B.营业税C.企业所得税D.个人所得税

【答案】B

【解析】营业税是按照营业额和规定的税率计算缴纳的税种，适用于销售应税劳务、转让无形资产或者销售不动产。

3.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）

A.国债利息收入B.转让固定资产净收益C.接受捐赠收入D.罚款收入

【答案】A

【解析】国债利息收入属于免税收入，不计入企业所得税应纳税所得额。

4.下列项目中，属于个人所得税工资薪金所得的是（）

A.独生子女补贴B.保险赔偿款C.工资性奖金D.报销的差旅费

【答案】C

【解析】工资性奖金属于工资薪金所得，而独生子女补贴、保险赔偿款和报销的差旅费不属于工资薪金所得。

5.消费税的征税对象是（）

A.所有的消费品B.特定消费品C.所有生产者D.所有消费者

【答案】B

【解析】消费税的征税对象是特定消费品，如烟、酒、化妆品等。

6.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）

A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物用于广告C.将自产货物分配给股东D.将自产货物无偿赠送他人

【答案】A

【解析】将自产货物用于集体福利属于视同销售行为，而将自产货物用于广告、分配给股东和无偿赠送他人不属于视同销售行为。

7.下列项目中，属于企业所得税免税收入的是（）

A.利息收入B.租金收入C.政策性补贴收入D.股息收入

【答案】C

【解析】政策性补贴收入属于免税收入，而利息收入、租金收入和股息收入属于应税收入。

8.下列项目中，属于个人所得税劳务报酬所得的是（）

A.工资收入B.偶然所得C.劳务报酬收入D.股息收入

【答案】C

【解析】劳务报酬所得是指个人从事劳务服务取得的收入，而工资收入、偶然所得和股息收入不属于劳务报酬所得。

9.下列项目中，属于增值税免税项目的是（）

A.销售图书B.销售服装C.销售农产品D.销售汽车

【答案】C

【解析】销售农产品属于增值税免税项目，而销售图书、服装和汽车不属于免税项目。

10.下列项目中，属于个人所得税财产租赁所得的是（）

A.财产转让所得B.财产租赁收入C.利息收入D.股息收入

【答案】B

【解析】财产租赁所得是指个人出租财产取得的收入，而财产转让所得、利息收入和股息收入不属于财产租赁所得。

二、多选题（每题2分，共10分）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物B.提供加工服务C.转让无形资产D.销售不动产

【答案】A、B

【解析】增值税的征税范围包括销售货物和提供加工服务，但不包括转让无形资产和销售不动产。

2.以下哪些属于企业所得税的应税收入？（）

A.利息收入B.租金收入C.政策性补贴收入D.股息收入

【答案】A、B、D

【解析】利息收入、租金收入和股息收入属于企业所得税的应税收入，政策性补贴收入属于免税收入。

3.以下哪些属于个人所得税的免税项目？（）

A.国债利息收入B.保险赔偿款C.转让固定资产净收益D.独生子女补贴

【答案】A、B、D

【解析】国债利息收入、保险赔偿款和独生子女补贴属于个人所得税的免税项目，转让固定资产净收益不属于免税项目。

4.以下哪些属于消费税的征税对象？（）

A.烟B.酒C.化妆品D.图书

【答案】A、B、C

【解析】消费税的征税对象包括烟、酒和化妆品，但不包括图书。

5.以下哪些属于增值税的视同销售行为？（）

A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物用于广告C.将自产货物分配给股东D.将自产货物无偿赠送他人

【答案】A、C、D

【解析】将自产货物用于集体福利、分配给股东和无偿赠送他人属于增值税的视同销售行为，将自产货物用于广告不属于视同销售行为。

三、填空题（每题2分，共8分）

1.增值税的基本税率为______%，低税率为______%。

【答案】13%；9%

【解析】增值税的基本税率为13%，低税率为9%。

2.企业所得税的税率为______%，符合条件的小型微利企业减按______%征收。

【答案】25%；50%

【解析】企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业减按50%征收。

3.个人所得税的工资薪金所得适用______级超额累进税率，最低税率为______%，最高税率为______%。

【答案】7；3%；45%

【解析】个人所得税的工资薪金所得适用7级超额累进税率，最低税率为3%，最高税率为45%。

4.消费税的征税对象包括______、______和______等。

【答案】烟；酒