审核与风险评估工具集.docVIP

内部审核与风险评估工具集

一、工具应用背景与适用范围

本工具集旨在为企业内部审核与风险评估工作提供标准化、系统化的操作框架，适用于企业内部各部门（如生产、运营、财务、人力资源等）的定期审核、专项检查、合规性评估及风险管控场景。具体包括：年度内部审核计划制定、流程合规性检查、关键风险点识别、风险等级评估、整改跟踪验证等环节，可帮助组织系统梳理管理漏洞，降低运营风险，提升管理规范性。

二、操作流程与实施步骤

（一）前期准备阶段

明确审核与评估目标

根据企业年度战略规划、监管要求或管理痛点，确定本次审核/评估的核心目标（如“生产安全流程合规性审核”“财务数据真实性风险评估”等），并界定审核范围（如覆盖部门、涉及流程、时间周期等）。

组建审核与评估小组

小组成员需具备独立性、专业性和客观性，一般由3-5人组成，包括：

组长*：负责统筹协调，具备5年以上相关领域管理经验；

组员*：涵盖业务、财务、法务等专业人员，负责具体执行；

记录员*：负责全程记录问题、整理资料，保证信息准确完整。

制定审核与评估计划

计划需包含以下要素：

审核主题（如“2024年Q3供应链管理风险评估”）；

时间安排（启动时间、现场审核时间、报告提交时间）；

人员分工（明确组长、组员、记录员职责）；

依据文件（如企业《管理制度汇编》《ISO9001质量管理体系》《行业监管要求》等）；

输出成果（如《审核报告》《风险评估清单》《整改跟踪表》）。

（二）现场实施阶段

首次会议

与被审核部门负责人及关键岗位人员召开启动会，明确审核目的、范围、流程及时间安排，确认沟通机制（如每日例会反馈问题），保证被审核方理解并配合。

信息收集与证据核实

资料查阅：调取相关制度文件、记录表单（如培训记录、设备巡检表、财务凭证等）、历史问题整改报告等，核查文件的有效性、完整性和执行一致性；

现场观察：实地查看作业流程（如生产车间操作、仓储管理流程等），记录实际操作与制度要求的差异；

人员访谈：与部门负责人、岗位员工进行结构化访谈，知晓流程执行中的难点、潜在风险及改进建议（访谈前需准备访谈提纲，访谈过程需录音/记录并征得对方同意）。

问题与风险识别

结合信息收集结果，对照审核依据，识别以下两类内容：

不符合项：实际操作未达到制度或标准要求（如“未按规定进行设备月度维护，记录缺失”）；

风险点：可能导致目标未实现或损失的因素（如“供应商资质过期未更新，存在采购合规风险”）。

（三）分析与评估阶段

问题与风险分类

对识别出的“不符合项”按性质分类（如“流程类”“记录类”“执行类”）；

对“风险点”按来源分类（如“流程风险”“人员风险”“外部环境风险”）。

风险等级评估

采用“可能性-影响程度”矩阵法（见表1），对每个风险点进行量化评估，确定风险等级（高、中、低）：

可能性（P）：风险发生的概率，分为5级（1=极不可能，5=极可能）；

影响程度（I）：风险发生后对目标的影响，分为5级（1=影响极小，5=灾难性影响）；

风险等级（R）：R=P×I，其中R≥16为高风险，8≤R＜16为中风险，R＜8为低风险。

根因分析

对高风险问题及风险点，采用“鱼骨图”“5Why分析法”等工具，从“人、机、料、法、环、测”六个维度追溯根本原因（如“员工未按流程操作”的根因可能是“培训不足”“流程设计不合理”）。

（四）报告与整改阶段

编制审核与评估报告

报告需包含以下核心内容：

审核/评估概况（目标、范围、时间、人员）；

问题与风险清单（含具体描述、证据、分类、等级）；

根因分析结果；

整改建议（针对每个问题/风险点提出可落地的改进措施）；

结论（总体评价、关键风险提示）。

报告评审与发布

由审核小组组长组织内部评审，保证报告内容客观、数据准确、建议可行；评审通过后，提交企业管理层审批，并正式发布至各相关部门。

整改跟踪与验证

制定整改计划：责任部门*需在收到报告后5个工作日内制定《整改跟踪表》（含问题描述、整改措施、责任人员、完成时限）；

实施整改：责任部门按计划落实整改措施，审核小组定期跟踪进度（每周例会反馈）；

验证关闭：整改完成后，审核小组通过现场核查、资料复查等方式验证整改效果，确认问题关闭后归档留存。

三、核心工具模板清单

（一）内部审核计划表

序号

审核主题

审核范围

审核时间

审核组长

审核成员

审核依据文件

输出成果

1

生产安全流程审核

生产车间A/B区、设备管理部

2024-09-01

*组长

*组员A

《安全生产管理制度》

《生产安全审核报告》

2

财务报销合规性评估

财务部、各业务部门

2024-10-15

*组长

*组员B

《费用报销管理办法》

《财务风险评估清单》

（二）内部审核检查表（示例：生产安全流程）

审核项目

审核内容

审核方法

符合情况（√/×）

问题描述（不符合项描述）

设备