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2025年《税收业务管理》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.纳税人发生经营情况变化，需要调整应纳税额的，应当在（）

A.每个纳税周期结束后立即调整

B.变化发生后的下一个纳税周期开始前申报

C.变化发生后的立即申报

D.变化发生后的任意时间申报

答案：B

解析：根据税收征收管理相关规定，纳税人发生经营情况变化，需要调整应纳税额的，应当在变化发生后的下一个纳税周期开始前，向税务机关申报调整后的应纳税额。这样可以确保税收征收的及时性和准确性，避免因信息滞后导致税负不平等问题。

2.税务机关对纳税人欠缴税款，责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，可以采取的措施是（）

A.限制其出境

B.没收其全部财产

C.限制其高消费行为

D.加收滞纳金并强制执行

答案：D

解析：根据税收征收管理相关规定，税务机关对纳税人欠缴税款，责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，可以加收滞纳金，并采取强制执行措施，如查封、扣押、拍卖其财产等，以保障国家税收权益。限制出境、没收全部财产和限制高消费行为虽然也是税收违法行为可能面临的后果，但并非直接针对欠缴税款的强制措施。

3.下列哪个税种属于中央地方共享税（）

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.资源税

答案：A

解析：根据税收体制改革的相关规定，增值税属于中央地方共享税，中央与地方按照一定的比例分享增值税的税收收入。企业所得税和个人所得税目前主要由中央政府征收，地方政府分享部分收入。资源税主要由地方政府征收并享有全部收入。因此，增值税是中央地方共享税。

4.纳税人申请延期缴纳税款的，应当（）

A.由税务机关批准

B.无需任何批准

C.经过听证程序

D.由上级税务机关批准

答案：A

解析：根据税收征收管理相关规定，纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，可以申请延期缴纳税款，但必须经过税务机关的批准。这里的特殊困难是指不可抗力、意外事故等导致纳税人无法按时缴纳税款的情况。纳税人需要提供相关证明材料，由税务机关审核后决定是否批准延期缴纳税款。

5.税务登记的主要内容不包括（）

A.纳税人名称

B.纳税人地址

C.纳税人经营范围

D.纳税人银行账号

答案：D

解析：税务登记是纳税人履行纳税义务的前提，其主要内容包括纳税人名称、地址、经营范围、法定代表人、财务负责人、办税员等信息。纳税人银行账号虽然与纳税有关，但并非税务登记的主要内容，银行账号通常在纳税人需要申请退税、缴纳罚款或签订税款代扣代缴协议时才会涉及。

6.下列哪个项目不属于企业所得税的扣除项目（）

A.营业成本

B.财务费用

C.管理费用

D.资本性支出

答案：D

解析：根据企业所得税法相关规定，企业发生的与生产经营活动有关的成本、费用，可以在计算应纳税所得额时扣除。营业成本、财务费用和管理费用都属于与生产经营活动有关的成本、费用，可以在税前扣除。资本性支出是指企业为购置、建造或改进长期资产而发生的支出，这些支出不能在当期全部扣除，而是需要按照规定的方法在一定期限内摊销或折旧，因此资本性支出不属于企业所得税的当期扣除项目。

7.纳税人发生纳税争议的，首先应当（）

A.申请行政复议

B.提起行政诉讼

C.向税务机关请求调解

D.自行协商解决

答案：A

解析：根据税务行政复议规则相关规定，纳税人发生纳税争议的，首先应当向作出该具体行政行为的税务机关的上级税务机关申请行政复议。这是税务争议解决机制中的第一道程序。如果对行政复议决定不服，纳税人还可以依法向人民法院提起行政诉讼。因此，申请行政复议是解决纳税争议的首要步骤。

8.下列哪个税种属于流转税（）

A.增值税

B.个人所得税

C.企业所得税

D.资源税

答案：A

解析：流转税是指对商品和劳务的流转额征收的一种税，增值税是典型的流转税。个人所得税和企业所得税是对所得额征收的税，属于所得税类。资源税是对自然资源开采或使用征收的税，属于资源税类。因此，增值税属于流转税。

9.税务机关发现纳税人申报的应纳税额明显偏少，可以采取的措施是（）

A.直接要求纳税人补缴税款

B.要求纳税人提供纳税担保

C.直接对纳税人进行罚款

D.对纳税人进行纳税评估

答案：D

解析：根据税收征收管理相关规定，税务机关发现纳税人申报的应纳税额明显偏少，可以采取纳税评估的方式，对纳税人的纳税情况进行深入分析，查找原因，并要求纳税人解释说明或提供相关资料。如果发现纳税人存在偷税漏税行为，可以要求纳税人补缴税款，并依法进行处罚。但直接要求纳税人补缴税款、要求提供纳税担保或直接进行罚款，都需要有充分的证据和法定依据，不能随意进行。因此，纳税评估是税务机关在这种情