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2025年《税务稽查指南》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.税务稽查人员在进行税务检查时，应首先（）

A.查看纳税人的财务报表

B.向纳税人出示检查证件，并说明检查目的

C.直接查阅纳税人的账簿和凭证

D.调阅纳税人的纳税申报表

答案：B

解析：在进行税务检查时，税务稽查人员必须首先向纳税人出示检查证件，并说明检查目的，这是依法行政的基本要求。只有得到纳税人的认可，才能进行后续的检查工作，如查看财务报表、查阅账簿凭证、调阅纳税申报表等。这样可以确保检查的合法性和规范性，避免引起纳税人的误解或抵触情绪。

2.税务稽查中发现纳税人有逃避缴纳税款行为的，税务机关可以采取的措施包括（）

A.责令限期缴纳应纳税款

B.加收滞纳金

C.处以罚款

D.以上都是

答案：D

解析：根据税法规定，税务机关在发现纳税人有逃避缴纳税款行为时，可以采取多种措施进行处罚，包括责令限期缴纳应纳税款、加收滞纳金、处以罚款等。这些措施旨在维护税法的严肃性，保障国家税收收入，同时教育和惩戒纳税人。因此，选项D“以上都是”是正确的。

3.税务稽查报告中，对于稽查发现问题的描述应（）

A.简洁明了，突出重点

B.详细具体，包括所有细节

C.主观臆断，强调纳税人过错

D.客观中立，避免个人意见

答案：A

解析：税务稽查报告是税务机关对纳税人税务情况进行检查后出具的正式文件，对于稽查发现问题的描述应简洁明了，突出重点，以便于税务机关和纳税人理解问题的性质和严重程度。过于详细的具体描述可能会使报告过于冗长，难以抓住重点；主观臆断和强调纳税人过错则不符合客观中立的原则。因此，选项A“简洁明了，突出重点”是正确的。

4.税务稽查过程中，纳税人提供虚假资料或拒绝检查的，税务机关可以（）

A.继续进行检查，不予处罚

B.建议纳税人自行整改

C.依法进行处理，包括罚款等

D.视情况而定，灵活处理

答案：C

解析：根据税法规定，纳税人提供虚假资料或拒绝检查是违反税法的行为，税务机关可以依法进行处理，包括罚款等。这是为了维护税法的严肃性，保障国家税收收入，同时教育和惩戒纳税人。因此，选项C“依法进行处理，包括罚款等”是正确的。

5.税务稽查结束后，稽查人员应（）

A.立即销毁稽查资料

B.将稽查报告报送税务机关领导审批

C.与纳税人协商制定整改方案

D.对稽查结果进行公告

答案：B

解析：税务稽查结束后，稽查人员应将稽查报告报送税务机关领导审批，这是为了确保稽查结果的合法性和规范性。稽查报告是税务机关对纳税人税务情况进行检查后出具的正式文件，需要经过领导审批后才能正式生效。销毁稽查资料是不负责任的行为；与纳税人协商制定整改方案和公告稽查结果虽然也是稽查工作的一部分，但不是稽查人员首先应该做的事情。因此，选项B“将稽查报告报送税务机关领导审批”是正确的。

6.税务稽查中，对于涉及国家秘密的证据，应（）

A.公开披露

B.由稽查人员个人保管

C.依法采取保密措施

D.直接销毁

答案：C

解析：税务稽查中，对于涉及国家秘密的证据，应依法采取保密措施，这是为了保护国家秘密的安全，防止泄露。公开披露和由稽查人员个人保管都可能导致国家秘密泄露，是不负责任的行为；直接销毁则可能使证据丢失，影响稽查工作的正常进行。因此，选项C“依法采取保密措施”是正确的。

7.税务稽查人员在进行检查时，发现纳税人有偷税行为，应（）

A.立即停止检查，避免激化矛盾

B.按照法定程序进行处罚

C.私下警告纳税人，要求其自行改正

D.向税务机关领导请示，再决定如何处理

答案：B

解析：税务稽查人员在进行检查时，发现纳税人有偷税行为，应按照法定程序进行处罚，这是为了维护税法的严肃性，保障国家税收收入，同时教育和惩戒纳税人。立即停止检查和私下警告纳税人都是不负责任的行为；向税务机关领导请示虽然也是必要的程序，但不应作为迟迟不采取行动的借口。因此，选项B“按照法定程序进行处罚”是正确的。

8.税务稽查过程中，纳税人提出行政复议的，税务稽查应（）

A.立即停止

B.继续进行，待复议结果出来后再作处理

C.暂停进行，等待复议机关的裁决

D.视情况而定，灵活处理

答案：C

解析：税务稽查过程中，纳税人提出行政复议的，税务稽查应暂停进行，等待复议机关的裁决。这是为了保障纳税人的合法权益，维护税法的公正性。立即停止检查可能会导致稽查工作前功尽弃；继续进行和视情况而定都是不负责任的行为。因此，选项C“暂停进行，等待复议机关的裁决”是正确的。

9.税务稽查中发现纳税人有漏报收入的行为，税务机关可以（）

A.要求纳税人补报收入，并加收滞纳金

B.直接对纳