2025年《税收征管法》高级知识考试题库及答案解析.docxVIP

2025年《税收征管法》高级知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.纳税人发生合并、分立情形时，应当（）

A.自行调整纳税申报表

B.向税务机关报告并办理变更税务登记

C.由合并或分立后的企业自行申报纳税

D.免除纳税申报义务

答案：B

解析：根据税收征管法规定，纳税人发生合并、分立情形时，应当向税务机关报告并办理变更税务登记，以便税务机关及时更新纳税人信息，确保税收征管工作的连续性和有效性。自行调整纳税申报表、免除纳税申报义务均不符合法律规定。

2.税务机关派出人员进行检查时，应当（）

A.出示工作证件和检查通知书

B.直接调取纳税人的账簿资料

C.要求纳税人在场监督检查过程

D.事先通知纳税人检查时间

答案：A

解析：根据税收征管法规定，税务机关派出人员进行检查时，应当出示工作证件和检查通知书，以保障纳税人的知情权和监督权。直接调取账簿资料需依法进行，要求纳税人必须在场和事先通知纳税人检查时间并非法定要求。

3.纳税人申报纳税的期限由（）

A.税务机关根据纳税人经营情况自行确定

B.法律、行政法规规定

C.税务机关与纳税人协商确定

D.纳税人根据自身情况确定

答案：B

解析：税收征管法规定，纳税人申报纳税的期限由法律、行政法规规定，以确保税收征管工作的规范性和统一性。税务机关和纳税人不能随意变更纳税申报期限。

4.税务机关对纳税人欠缴税款采取强制执行措施时，可以（）

A.扣押、查封纳税人的价值相当于欠缴税款数额的商品

B.直接划扣纳税人银行账户内的存款

C.要求纳税人提供担保

D.以上都是

答案：D

解析：根据税收征管法规定，税务机关对纳税人欠缴税款采取强制执行措施时，可以扣押、查封纳税人的价值相当于欠缴税款数额的商品，直接划扣纳税人银行账户内的存款，并可以要求纳税人提供担保，以保障国家税收权益。

5.纳税人对税务机关的处罚决定不服时，可以（）

A.直接向上级税务机关申请复议

B.先申请行政复议，对复议决定仍不服的，再向人民法院提起诉讼

C.只能向人民法院提起诉讼

D.向税务机关申请复核

答案：B

解析：根据税收征管法规定，纳税人对税务机关的处罚决定不服时，可以先申请行政复议，对复议决定仍不服的，再向人民法院提起诉讼。这样可以保障纳税人的救济权利，也便于税务机关依法处理税务争议。

6.税务代理机构及其工作人员在税务代理活动中不得（）

A.泄露纳税人的商业秘密

B.代为签订税务合同

C.接受纳税人委托办理纳税申报

D.以上都是

答案：A

解析：根据税收征管法规定，税务代理机构及其工作人员在税务代理活动中不得泄露纳税人的商业秘密，以保护纳税人的合法权益。代为签订税务合同和接受纳税人委托办理纳税申报是税务代理机构的正常业务范围。

7.税收优先于（）

A.担保物权

B.用益物权

C.债权

D.以上都是

答案：C

解析：根据税收征管法规定，税收优先于债权，以保障国家税收权益的实现。担保物权和用益物权虽然也有优先受偿的可能，但税收的优先效力更高。

8.纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税时，应当（）

A.自行补报纳税申报表

B.向税务机关报告并申请延期申报

C.被税务机关处以罚款

D.免除纳税申报义务

答案：B

解析：根据税收征管法规定，纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税时，应当向税务机关报告并申请延期申报，以便税务机关根据实际情况给予合理的宽限期。自行补报和被税务机关处以罚款都需要在申报后进行，免除纳税申报义务不符合法律规定。

9.税务机关对纳税人提供的涉税信息负有（）

A.保密义务

B.公开义务

C.评估义务

D.稽查义务

答案：A

解析：根据税收征管法规定，税务机关对纳税人提供的涉税信息负有保密义务，以保护纳税人的商业秘密和个人隐私。公开、评估和稽查义务并非针对纳税人提供的信息。

10.纳税人申请延期缴纳税款，经批准的，最长不得超过（）

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.2年

答案：A

解析：根据税收征管法规定，纳税人申请延期缴纳税款，经批准的，最长不得超过3个月，以保障国家税收征管秩序的稳定。6个月、1年和2年都超过了法定的最长期限。

11.税务机关对欠缴税款的纳税人行使税收强制执行措施时，对纳税人未转移的相当于应纳税款数额的商品、货物或者其他财产，依法采取（）

A.没收处理

B.依法拍卖或者变卖

C.予以追缴

D.听证后处理

答案：B

解析：根据税收征管法规定，税务机关对欠缴税款的纳税人行使税收强制执行措施时，可以对纳税人未转移的相当于应纳税款数额的商品、货物或者其他财产，依法拍卖或者变卖，以抵缴税款。没收处理