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2025年学历类自考专业(法律)法律文书写作-税法参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、税务争议处理的第一步通常是

A.向税务机关提交书面申诉

B.向法院提起诉讼

C.现场与税务机关协商

D.申请行政复议

2、增值税普通发票的联次不包括

A.存根联

B.记账联

C.发票联

D.抵扣联

3、税务登记时间要求为纳税人领取营业执照后

A.30日内

B.15日内

C.7日内

D.60日内

4、税务审计范围不包括

A.纳税人财务账簿

B.税收优惠备案材料

C.税收减免审批文件

D.税务师事务所审计报告

5、税务筹划中合法的财务安排是

A.虚开发票转移利润

B.利用关联交易降低税率

C.通过虚构业务套取现金

D.申请政策性税收返还

6、企业所得税汇算清缴的申报时限为

A.次年1月1日至3月31日

B.次年4月1日至6月30日

C.次年5月1日至7月31日

D.次年6月1日至8月31日

7、税务文书送达的默认方式是

A.邮寄挂号信

B.现场直接送达

C.电子邮件送达

D.公告送达

8、耕地占用税税率中基本税率是

A.每平方米5元

B.每平方米10元

C.每平方米15元

D.每平方米20元

9、税务滞纳金计算公式中，每日万分之五的基数是

A.税款本金

B.滞纳税款

C.滞纳税款本金

D.税款本金加滞纳金

10、税务注销登记前需完成

A.清缴欠税

B.提交清算报告

C.取得完税凭证

D.办理发票缴销

11、税务检查人员制作的《税务检查笔录》中，当事人签字确认的法律效力是？

A.仅证明笔录内容真实

B.视为当事人放弃陈述权

C.确认笔录部分内容属实

D.构成对检查行为的书面同意

12、纳税人在季度内向税务机关提交的《纳税申报表》中，申报日期不得早于？

A.季度首月最后一天

B.季度首月1日

C.季度末月15日

D.季度末月最后一天

13、下列哪项属于税务机关核发的法定税务凭证？

A.税务登记表（副本）

B.税务检查通知书

C.纳税人自行打印的完税证明

D.税务师执业证书

14、税务行政处罚决定书中载明的罚款金额，当事人逾期未缴纳的，每日加收的滞纳金比例是？

A.万分之五

B.万分之二

C.万分之三

D.万分之四

15、纳税人因税务违法行为被采取强制执行措施时，税务机关应书面通知的机构是？

A.当事人住所地法院

B.当事人户籍地法院

C.税务机关所在地法院

D.税务违法行为发生地法院

16、税务行政复议期间，纳税人申请撤回申请的，是否需要制作《行政复议申请书》？

A.必须重新提交

B.可口头申请撤回

C.需经复议机关同意

D.无需提交书面材料

17、税务鉴定机构对涉税证据的鉴定结论书，其法律效力等同于？

A.司法机关的鉴定报告

B.税务机关的检查结论

C.第三方审计报告

D.税务师的专业意见

18、纳税人因计算错误少缴税款，税务机关发现后，追征税款时加收的滞纳金起算日是？

A.少缴税款缴纳日

B.税款到期日

C.税务机关发现日

D.纳税人更正申报日

19、税务代理协议中，代理人在代理权限范围内实施的税务行为，其法律后果由谁承担？

A.代理人独立承担

B.委托人承担

C.代理人承担后追偿委托人

D.由税务机关指定承担

20、税务行政处罚决定书送达给当事人的方式，不包括以下哪种？

A.直接送达

B.留置送达

C.电子送达至当事人电子邮箱

D.委托其他法院送达

21、税务行政处罚决定书送达时，当事人未当场签收的，应当采取以下哪种方式处理？

A.直接寄送至当事人户籍地

B.留置在当事人住所处

C.由当事人家属代收

D.记载送达情况并视为已送达

22、纳税人在税务稽查中需配合提供哪些材料？

A.仅需提供完税凭证

B.需提交会计账簿、账证、报表等资料

C.无需提供任何材料

D.仅需口头说明经营情况

23、税务行政复议申请书中必须包含的法定要素是？

A.纳税人姓名

B.行政机关名称及具体行政行为

C.律师执业证号

D.诉讼费用缴纳凭证

24、税务起诉状中当事人陈述与理由部分应重点说明？

A.律师代理权限

B.税务争议事实及法律依据

C.诉讼金额及担保财产

D.当事人身份信息

25、税务行政处罚的时效期间为？

A.3年

B.5年

C.10年

D.15年

26、税务催缴税款通知书的有效送达方式不包括？

A.直接送达

B.留置送达

C.电子送达至电子邮箱

D.公告送达

27、税务行政处罚决定书载明的罚款金额必须