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2025年销售税务常识题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国税法规定，企业销售货物时，一般适用的增值税税率为（）。

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

答案：C

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以税前扣除，这体现了税法的（）原则。

A.税收法定

B.税收公平

C.税收效率

D.税收中性

答案：B

3.个人销售自用住房时，免征个人所得税的条件是（）。

A.拥有该住房满3年

B.拥有该住房满5年

C.拥有该住房满2年

D.拥有该住房满4年

答案：B

4.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分（）。

A.不予扣除

B.准予在以后纳税年度结转扣除

C.准予在以后纳税年度全额扣除

D.准予在以后纳税年度部分扣除

答案：B

5.根据我国税法规定，小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

答案：A

6.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分（）。

A.不予扣除

B.准予在以后纳税年度结转扣除

C.准予在以后纳税年度全额扣除

D.准予在以后纳税年度部分扣除

答案：A

7.根据我国税法规定，企业转让土地使用权所得，应按照（）税目缴纳企业所得税。

A.销售货物

B.提供劳务

C.转让财产

D.出租财产

答案：C

8.个人出租住房取得的收入，减按（）的税率征收个人所得税。

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：A

9.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当取得（）作为税前扣除的凭证。

A.发票

B.合同

C.银行流水

D.费用清单

答案：A

10.根据我国税法规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除，超过部分（）。

A.不予扣除

B.准予在以后纳税年度结转扣除

C.准予在以后纳税年度全额扣除

D.准予在以后纳税年度部分扣除

答案：A

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让无形资产

D.提供租赁服务

答案：A、B、C、D

2.企业发生的下列支出，可以税前扣除的有？（）

A.职工工资

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.广告费

答案：A、B、C、D

3.个人所得税的应税所得项目包括？（）

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产经营所得

C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

D.财产租赁所得

答案：A、B、C、D

4.企业发生的下列支出，可以作为广告费和业务宣传费支出的是？（）

A.广告费

B.业务宣传费

C.赞助费

D.展览费

答案：A、B、D

5.下列哪些属于企业所得税的征税范围？（）

A.企业销售货物所得

B.企业提供劳务所得

C.企业转让财产所得

D.企业出租财产所得

答案：A、B、C、D

6.个人出租住房取得的收入，可以享受的税收优惠政策有？（）

A.减按10%的税率征收个人所得税

B.减按5%的税率征收个人所得税

C.免征个人所得税

D.减半征收个人所得税

答案：A

7.企业发生的下列支出，可以作为职工福利费支出的是？（）

A.职工食堂支出

B.职工宿舍支出

C.职工困难补助

D.职工生日蛋糕

答案：A、B、C

8.下列哪些属于增值税的小规模纳税人？（）

A.年应征增值税销售额不超过500万元的纳税人

B.年应征增值税销售额超过500万元的纳税人

C.实行简易计税方法的纳税人

D.未实行一般计税方法的纳税人

答案：A、C、D

9.企业发生的下列支出，可以作为转让财产所得的是？（）

A.转让土地使用权所得

B.转让股权所得

C.转让房产所得

D.转让商标权所得

答案：A、B、C、D

10.个人发生的下列所得，可以免征个人所得税的有？（）

A.偶然所得

B.财产转让所得

C.财产租赁所得

D.免税所得

答案：D

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以税前扣除。（）

答案：正确

2.个人销售自用住房时，免征个人所得税的条件是拥有该住房满5年。（）

答案：正确

3.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。（）

答案：正确

4.小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。（）

答案：正确

5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12