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2025年《税法基础》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.纳税人发生应税行为后，纳税人应当开具发票的情况是（）

A.采取预收货款方式销售货物，但货物尚未交付

B.视同销售货物，但货物尚未交付

C.提供应税服务，但服务尚未完成

D.从事不动产租赁业务，但租赁期未满

答案：A

解析：根据规定，采取预收货款方式销售货物的，在货物交付时开具发票。视同销售货物、提供应税服务以及从事不动产租赁业务，均应在服务或业务发生时开具发票。因此，只有选项A符合题意。

2.下列关于增值税纳税人分类的说法，正确的是（）

A.小规模纳税人适用简易计税方法，但不得享受税收优惠

B.一般纳税人适用一般计税方法，但不得抵扣进项税额

C.小规模纳税人不得开具增值税专用发票

D.一般纳税人不得转登记为小规模纳税人

答案：C

解析：小规模纳税人适用简易计税方法，可以享受部分税收优惠，但不得抵扣进项税额。一般纳税人适用一般计税方法，可以抵扣进项税额，也可以根据情况选择转登记为小规模纳税人。小规模纳税人不得开具增值税专用发票是基本规定。因此，选项C正确。

3.企业取得的下列收入，应计入企业所得税应纳税所得额的是（）

A.接受捐赠的现金资产

B.国债利息收入

C.财政拨款收入

D.股息红利收入

答案：C

解析：接受捐赠的现金资产和国债利息收入属于免税收入。财政拨款收入属于不征税收入，不计入应纳税所得额。股息红利收入属于应税收入，但符合条件的居民企业之间的股息红利免税。因此，只有选项C正确。

4.个人所得税的纳税义务人是指（）

A.在中国境内有住所的个人

B.在中国境内无住所但居住满一年的个人

C.从中国境内获得所得的个人

D.从中国境外获得所得的个人

答案：C

解析：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人、在中国境内无住所但居住满一年的个人以及从中国境内获得所得的个人。因此，选项C正确。

5.下列关于企业所得税资产的税务处理，说法正确的是（）

A.固定资产折旧年限由企业自行决定，与税法规定无关

B.无形资产摊销年限由企业自行决定，但不得超过税法规定的最短年限

C.存货的折旧计入当期损益，但不影响企业所得税计算

D.固定资产减值准备可以税前扣除

答案：B

解析：固定资产折旧年限应遵循税法规定，不得随意确定。无形资产摊销年限由企业自行决定，但不得超过税法规定的最短年限。存货的折旧计入当期损益，但不影响企业所得税计算。固定资产减值准备不得税前扣除。因此，选项B正确。

6.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）

A.子女教育专项附加扣除只能由父母一方申报

B.继续教育专项附加扣除每人每年只能享受一次

C.大病医疗专项附加扣除需要由医疗机构出具证明

D.住房租金专项附加扣除只能由已婚人士申报

答案：C

解析：子女教育专项附加扣除可以由父母双方分摊申报。继续教育专项附加扣除每人每年可以享受一次。大病医疗专项附加扣除需要由医疗机构出具证明。住房租金专项附加扣除与婚姻状况无关。因此，选项C正确。

7.下列关于印花税的计税依据，说法正确的是（）

A.购销合同按合同所载的购销金额计税

B.贷款合同按合同所载的利息金额计税

C.财产租赁合同按合同所载的租金金额计税

D.财产保险合同按合同所载的保险金额计税

答案：A

解析：购销合同按合同所载的购销金额计税。贷款合同按合同所载的借款金额计税。财产租赁合同按合同所载的租金金额计税。财产保险合同按合同所载的保险费金额计税。因此，选项A正确。

8.下列关于税收强制执行措施的说法，正确的是（）

A.税务机关可以强制划扣纳税人银行存款

B.税务机关可以强制拍卖纳税人个人房产

C.税务机关可以强制扣押纳税人车辆

D.税务机关可以强制要求纳税人提供担保

答案：C

解析：税务机关可以强制划扣纳税人银行存款、强制扣押纳税人车辆，但不得强制拍卖纳税人个人房产。税务机关可以要求纳税人提供担保，但不是强制要求。因此，选项C正确。

9.下列关于税收征收管理法的说法，正确的是（）

A.税务机关可以对纳税人未按规定设置账簿的行为处以罚款

B.税务机关可以对纳税人未按规定报送纳税申报表的行为处以罚款

C.税务机关可以对纳税人未按规定申请开票的行为处以罚款

D.税务机关可以对纳税人未按规定缴纳税款的行为处以罚款

答案：D

解析：税务机关可以对纳税人未按规定设置账簿、未按规定报送纳税申报表、未按规定申请开票以及未按规定缴纳税款的行为处以罚款。因此，选项D正确。

10.下列关于税收争议解决方式的说法，正确的是（）

A.纳税人对税务机关的处罚决定不服，只能申请行政复议