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2025年《税收业务交流》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.纳税人发生应税行为后，在财务凭证上应当如何处理该笔业务（）

A.直接销毁原始凭证

B.保留原始凭证，并做好标记

C.将原始凭证交给财务负责人保管

D.将原始凭证复印件存档

答案：B

解析：纳税人发生应税行为后，必须按照税法规定妥善保管原始凭证，作为记账和纳税的依据。直接销毁原始凭证会导致无法追溯和核实，将原始凭证交给财务负责人保管不够明确责任，将原始凭证复印件存档则无法作为有效凭证使用。因此，应当保留原始凭证，并做好标记，以便后续查阅和管理。

2.下列哪项不属于税收征收管理法的调整范围（）

A.税收征收管理机关与纳税人之间的关系

B.税收征收管理机关内部管理关系

C.纳税人的权利和义务

D.税收征收管理的程序和方法

答案：B

解析：税收征收管理法的调整范围主要包括税收征收管理机关与纳税人之间的关系、纳税人的权利和义务、税收征收管理的程序和方法等方面。税收征收管理机关内部管理关系不属于税收征收管理法的调整范围，而是属于行政法或组织法的调整范畴。

3.纳税人申请延期缴纳税款，应当向哪个部门提出申请（）

A.税务所

B.主管税务机关

C.税务局

D.税务征收局

答案：B

解析：纳税人申请延期缴纳税款，应当向主管税务机关提出申请。主管税务机关是指对纳税人负有税收管理职责的税务机关，通常是指纳税人所在地的税务局或税务分局。税务所、税务局、税务征收局虽然都是税务机关，但并非所有这些机构都具备批准延期缴纳税款的权限。因此，应当向主管税务机关提出申请。

4.税收强制执行措施不包括以下哪项（）

A.拍卖纳税人财产

B.限制纳税人人身自由

C.通知金融机构冻结纳税人存款

D.强制扣缴税款

答案：B

解析：税收强制执行措施是指税务机关对拒不履行纳税义务的纳税人采取的强制手段，主要包括强制扣缴税款、通知金融机构冻结纳税人存款、拍卖纳税人财产等。限制纳税人人身自由不属于税收强制执行措施，而是违法行为，税务机关无权采取该措施。因此，选项B是正确答案。

5.下列哪项是税收征收管理机关的职责（）

A.制定税收政策

B.审批减免税

C.税款征收

D.税收检查

答案：C

解析：税收征收管理机关的职责主要包括税款征收、税务检查、税务宣传、纳税服务等。制定税收政策和审批减免税通常属于立法机关或上级税务机关的职责。因此，税款征收是税收征收管理机关的核心职责之一。

6.纳税人未按照规定的期限申报纳税，税务机关除责令限期申报外，还可以采取什么措施（）

A.收取滞纳金

B.罚款

C.停止办理相关税务事项

D.以上都是

答案：D

解析：纳税人未按照规定的期限申报纳税，税务机关不仅可以责令限期申报，还可以根据情节轻重采取收取滞纳金、罚款、停止办理相关税务事项等措施。因此，选项D是正确答案。

7.以下哪项不是税收保全措施（）

A.书面通知纳税人提供纳税担保

B.暂停办理纳税人的退税手续

C.依法扣押纳税人的财产

D.通知银行冻结纳税人的存款

答案：B

解析：税收保全措施是指税务机关对有逃避纳税义务嫌疑的纳税人采取的防止其转移、隐匿应纳税款的措施，主要包括书面通知纳税人提供纳税担保、依法扣押纳税人的财产、通知银行冻结纳税人的存款等。暂停办理纳税人的退税手续不属于税收保全措施，而是属于税务管理措施。因此，选项B是正确答案。

8.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，可以申请延期缴纳税款，但最长不得超过多久（）

A.30日

B.60日

C.90日

D.180日

答案：C

解析：纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，可以申请延期缴纳税款，但最长不得超过90日。税务机关根据具体情况，可以批准延长，但延长时间不得超过90日。因此，选项C是正确答案。

9.下列哪项是纳税人享有的权利（）

A.依法申请行政复议

B.依法申请行政诉讼

C.要求税务机关退还多缴的税款

D.以上都是

答案：D

解析：纳税人享有的权利包括但不限于依法申请行政复议、依法申请行政诉讼、要求税务机关退还多缴的税款等。因此，选项D是正确答案。

10.税收征收管理机关的工作人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守，造成纳税人损失的，应当如何处理（）

A.给予行政处分

B.赔偿损失

C.追究刑事责任

D.以上都是

答案：D

解析：税收征收管理机关的工作人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守，造成纳税人损失的，应当依法给予行政处分、赔偿损失，构成犯罪的，还应当追究刑事责任。因此，选项D是正确答案。

11.纳税人未按照规定的期限申报纳税，税务机关除责令限期申报外，还可以采取什么措施（）