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2025年《税收争议解决》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.税务争议发生时，纳税人首先应采取的措施是（）

A.直接向税务机关提出申诉

B.寻求专业税务咨询机构的帮助

C.向法院提起诉讼

D.停止缴纳税款

答案：A

解析：税务争议发生时，纳税人应首先通过正式渠道向税务机关提出申诉，这是解决争议的初始和最直接的方式。税务机关有相应的内部处理程序来审理争议，如果纳税人直接寻求外部帮助或采取法律行动，可能会延误内部解决的机会。向法院提起诉讼通常是最后的手段，停止缴纳税款则可能导致更严重的法律后果。

2.税务争议调解的基本原则不包括（）

A.自愿原则

B.公平原则

C.强制原则

D.诚实信用原则

答案：C

解析：税务争议调解强调的是双方在自愿的基础上达成协议，因此强制原则不属于调解的基本原则。公平原则、诚实信用原则都是调解中应遵循的基本准则，但调解的核心在于自愿性，非强制性。

3.税务行政复议的申请人必须是（）

A.税务争议的任何一方

B.被税务机关作出具体行政行为的当事人

C.与税务机关有直接利害关系的第三人

D.税务机关的上级主管部门

答案：B

解析：税务行政复议的申请人必须是受到税务机关具体行政行为直接影响的当事人，即被作出该行为的纳税人或扣缴义务人。其他选项要么不是当事人，要么不具备申请资格。

4.税务行政诉讼中，被告只能是（）

A.作出具体行政行为的税务机关

B.税务机关的负责人

C.税务机关的工作人员

D.税务机关的上级主管部门

答案：A

解析：根据相关法律，税务行政诉讼的被告必须是作出具体行政行为的税务机关本身，而不是其内部人员或上级机关。这是行政诉讼被告适格性的基本要求。

5.税务争议解决中，仲裁的特点不包括（）

A.自愿性

B.专业性

C.强制性

D.独立性

答案：C

解析：税务争议仲裁具有自愿性、专业性、独立性和保密性等特点，但强制性不是其特点之一。仲裁协议是双方自愿达成的，不具有强制执行力，除非当事人自觉履行。

6.税务争议解决中，诉讼程序通常（）

A.最为快捷

B.成本最低

C.覆盖面最广

D.灵活性最高

答案：C

解析：税务争议解决中，诉讼程序虽然可能耗时较长、成本较高，但其法律效力最强，裁决具有终局性，覆盖面最广，适用于各类税务争议。快捷性、成本和灵活性通常不是诉讼程序的主要优势。

7.税务争议调解协议的效力（）

A.仅在当事人之间有效

B.需要税务机关确认后才有效

C.具有法律强制力

D.无需任何形式确认

答案：A

解析：税务争议调解协议的效力主要体现在其约束力上，即对达成协议的双方具有法律约束力。这种约束力源于双方自愿达成的合意，不需要税务机关或其他机构的特别确认。虽然协议内容可能需要税务机关执行，但协议本身的效力首先在当事人之间确立。

8.税务行政复议决定的类型不包括（）

A.维持决定

B.变更决定

C.撤销决定

D.补正决定

答案：D

解析：税务行政复议决定的类型主要包括维持决定、变更决定、撤销决定、确认违法决定和责令重新作出具体行政行为决定等。补正决定通常不属于行政复议决定的独立类型，而是针对复议过程中发现的问题进行的程序性处理。

9.税务行政诉讼的起诉期限一般为（）

A.10日内

B.30日内

C.60日内

D.90日内

答案：C

解析：根据相关法律规定，纳税人对税务机关的具体行政行为不服，申请税务行政诉讼的起诉期限一般为自知道或者应当知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内。特殊情况可以延长。

10.税务争议解决中，不属于行政救济途径的是（）

A.税务行政复议

B.税务行政诉讼

C.税务行政赔偿

D.税务仲裁

答案：D

解析：税务争议解决中的行政救济途径主要包括税务行政复议、税务行政诉讼和税务行政赔偿等。税务仲裁虽然是一种解决争议的方式，但其性质属于民事纠纷解决机制，不属于行政救济范畴。

11.税务行政复议决定书应当载明的法定事项不包括（）

A.行政复议请求

B.作出具体行政行为的事实和依据

C.复议决定的结果

D.当事人的姓名或名称及地址

答案：A

解析：根据相关法律，税务行政复议决定书应当载明当事人的姓名或名称及地址、作出具体行政行为的事实和依据、行政复议请求、复议决定的结果以及作出复议决定的税务机关名称和日期等法定事项。行政复议请求是当事人提出的，决定书应载明，但并非独立的一项法定“事项”，而是决定书需要包含的内容之一。

12.税务行政诉讼中，原告可以提供的证据不包括（）

A.书证

B.物证

C.税务机关内部文件

D.证人证言

答案：C

解析：税务行政诉讼中，原告