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2025年《税收征收程序法》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.纳税人办理税务登记后，发生变更名称的，应当自改变之日起（）

A.10日内

B.15日内

C.30日内

D.60日内

答案：C

解析：根据税收征收程序法相关规定，纳税人办理税务登记后，若发生名称变更，应在变更之日起30日内向税务机关办理变更税务登记。这是为了确保税务机关及时更新纳税人信息，便于税收征管。

2.税务机关对纳税人报送的纳税申报表，经审核无误后，应当（）

A.立即办理退库手续

B.签收并归档

C.立即要求纳税人补充材料

D.直接要求纳税人缴纳罚款

答案：B

解析：税务机关收到纳税申报表后，应进行审核。若审核无误，应签收并归档，作为纳税申报的凭证。若发现问题，则根据情况要求纳税人补充材料或采取其他措施。立即办理退库或直接要求缴纳罚款都需要进一步审核和审批，不是审核无误后的直接动作。

3.税务检查中，税务机关可以采取的措施不包括（）

A.查询银行存款

B.调取账簿资料

C.询问相关人员

D.直接查封纳税人的全部财产

答案：D

解析：税收征收程序法规定，税务机关在税务检查中可以采取查询银行存款、调取账簿资料、询问相关人员等措施，但直接查封纳税人的全部财产需要经过法定程序和审批，并非税务检查的常规措施。

4.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款的，应当在什么时间内提出申请，经批准后，可以延期缴纳税款（）

A.税款缴纳期限届满前5日

B.税款缴纳期限届满前3日

C.税款缴纳期限届满前10日

D.税款缴纳期限届满前15日

答案：A

解析：根据税收征收程序法相关规定，纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款的，应当在税款缴纳期限届满前5日内提出申请，经税务机关批准后，可以延期缴纳税款。这是为了保障纳税人因不可抗力因素造成的暂时困难，给予一定的缓解时间。

5.税务机关对纳税人欠缴税款，依法采取强制执行措施时，可以采取的方式不包括（）

A.查封、扣押纳税人财产

B.依法拍卖纳税人财产

C.限制纳税人出境

D.直接强制纳税人缴纳罚款

答案：D

解析：税收征收程序法规定，税务机关对纳税人欠缴税款，依法采取强制执行措施时，可以采取查封、扣押纳税人财产，依法拍卖纳税人财产，限制纳税人出境等方式。直接强制纳税人缴纳罚款并非强制执行欠缴税款的方式，罚款的缴纳有独立的程序。

6.纳税人享受税收优惠的，应当（）

A.在申报纳税时自行申报

B.向税务机关提出专项申请

C.在纳税申报中注明享受的税收优惠政策

D.无需任何操作

答案：C

解析：根据税收征收程序法相关规定，纳税人享受税收优惠的，应当在纳税申报中注明享受的税收优惠政策。这是为了便于税务机关掌握纳税人享受优惠政策的情况，进行税收管理。自行申报、提出专项申请或无需操作都不符合规定。

7.税务机关对纳税人进行的税务检查，应当遵循的原则不包括（）

A.法定程序原则

B.公开透明原则

C.调查取证原则

D.任意执法原则

答案：D

解析：税收征收程序法规定，税务机关对纳税人进行的税务检查，应当遵循法定程序原则、公开透明原则、调查取证原则等。任意执法原则与税收征收程序法的基本原则相悖，是不允许的。

8.纳税人委托税务代理机构办理税务事宜的，应当（）

A.与税务代理机构签订书面委托合同

B.无需任何委托合同

C.仅口头委托即可

D.委托合同由税务机关制定

答案：A

解析：根据税收征收程序法相关规定，纳税人委托税务代理机构办理税务事宜的，应当与税务代理机构签订书面委托合同。这是为了明确双方的权利义务，保障双方的合法权益。口头委托或无需委托合同都不符合规定，由税务机关制定的委托合同也不现实。

9.税务机关发现纳税人有逃避纳税义务行为的，可以（）

A.立即采取强制执行措施

B.依法给予行政处罚

C.直接撤销纳税人的税务登记

D.无需任何处理

答案：B

解析：税收征收程序法规定，税务机关发现纳税人有逃避纳税义务行为的，应当依法进行处理。可以依法给予行政处罚，如罚款等。立即采取强制执行措施、直接撤销纳税人的税务登记都需要经过调查核实和法定程序，并非发现逃避纳税义务行为的直接处理方式。无处理也不符合税务机关的职责。

10.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以（）

A.直接向人民法院提起行政诉讼

B.先申请行政复议，对复议决定不服的再向人民法院提起行政诉讼

C.只能申请行政复议

D.向上一级税务机关申诉

答案：B

解析：根据税收征收程序法相关规定，纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以依法申请行政复议。对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起