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2025年学历类自考专业(法律)税法-法理学参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、税法的核心原则中，要求以法律形式规定税收制度的是？

A.税收公平原则

B.税收法定原则

C.税收自愿原则

D.税收累进原则

2、法理学中，税收体现国家与纳税人之间的哪项关系？

A.政治服从关系

B.经济契约关系

C.强制服务关系

D.平等交易关系

3、税收法定原则的例外情形不包括？

A.国际税收协定

B.行政法规授权

C.地方性税种

D.紧急状态下的临时税

4、法理学中，税收公平原则的实质是？

A.绝对平均

B.量能课税

C.机会均等

D.逆向调节

5、税收征管中，税务机关的“知情权”主要来源于？

A.纳税人申报

B.税务稽查权

C.第三方信息共享

D.法院调查令

6、法理学中，国家作用的“调节功能”在税收领域体现为？

A.维护社会秩序

B.资源配置

C.收入再分配

D.公共服务供给

7、税收法定原则要求立法主体不包括？

A.全国人大

B.国务院

C.省级人大

D.税务机关

8、法理学中，“税收法定原则”与“程序正义”的关系是？

A.相互排斥

B.相互独立

C.相互依存

D.相互否定

9、税法中的“纳税义务发生时间”主要依据？

A.合同约定

B.法律明文规定

C.税务机关通知

D.会计准则

10、法理学中，税收征管中的“强制措施”包括？

A.滞纳金

B.罚款

C.扣押财产

D.强制征管

11、税收法定原则的立法依据是以下哪部法律？

A.《宪法》

B.《税收征管法》

C.《民法典》

D.《刑法》

12、税收征管的基本程序中首要环节是？

A.税务稽查

B.税务登记

C.纳税申报

D.税款缴纳

13、税法与行政法的主要区别在于？

A.调整对象不同

B.法律渊源不同

C.责任承担不同

D.适用范围不同

14、税收公平原则的具体体现是？

A.平均税率相同

B.量能负担原则

C.地域均等原则

D.行业优惠原则

15、税收优惠立法应遵循的主要原则是？

A.税负转嫁原则

B.税负公平原则

C.激励导向原则

D.程序正义原则

16、纳税人发生税务争议时，首先应采取的救济方式是？

A.行政诉讼

B.税务行政复议

C.税务仲裁

D.协商调解

17、税收法律关系的主体不包括以下哪方？

A.税务机关

B.纳税人

C.税务代理机构

D.第三方评估机构

18、税务检查的法定依据是？

A.税务机关内部文件

B.税务检查通知书

C.《税收征管法》第八十八条

D.纳税人申请

19、税收法律关系的客体是？

A.纳税人财产

B.税务机关权力

C.税收征纳行为

D.税收优惠额度

20、税收法定原则的核心内容包括？

A.征税程序合法

B.纳税人权利明确

C.法律明文规定征税

D.税务机关自由裁量权

21、税法的核心构成要素包括以下哪项？

A.征税主体

B.纳税人

C.税收优惠

D.纳税环节

22、法理学中“法律解释”的主要功能是？

A.确立法律规范

B.补充法律漏洞

C.改变法律效力

D.终止法律关系

23、税收法律关系的客体属于？

A.纳税人行为

B.税收征管权

C.税收征纳关系

D.税收收入

24、法理学中“法律原则”的特征不包括？

A.普遍指导性

B.具体可操作性

C.逻辑自洽性

D.时代适应性

25、税法中的“税收管辖权”主要依据？

A.纳税人国籍

B.缴税义务发生地

C.税收协定

D.征税主体所在地

26、法理学中“法律渊源”不包括？

A.法律条文

B.司法判例

C.政府命令

D.学者理论

27、税法中的“纳税环节”通常指？

A.税款缴纳时间

B.税收征管程序阶段

C.税收收入归属

D.税收优惠条件

28、法理学中“法律效力”的层次不包括？

A.约束力

B.强制力

C.确认力

D.纪律力

29、税法中的“税收优惠”属于？

A.强制性规范

B.鼓励性规范

C.禁止性规范

D.奖励性规范

30、法理学中“法律体系”的构成要素是？

A.宪法

B.法律部门

C.法律原则

D.法律解释

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）

31、法理学中，法律原则的特征包括（）。

A.具有普遍约束力

B.由立法机关制定

C.需经有权机关解释

D.具有根本性指导作用

32、根据《税收征管法》，纳税人享有的权利包括（）。

A.拒绝税务机关提出的征税要求

B.申请行政复议或提起行政诉讼

C.要求税务机关保密个人信息

D.查阅税收凭证

33、税法中的税收法定原则