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2025年所得税调增的试题及答案
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据现行税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费，在哪个比例内可以据实扣除？
A.30%
B.50%
C.60%
D.80%
答案：B
2.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，以下哪项不得在税前扣除？
A.办公费
B.差旅费
C.职工福利费
D.资本性支出
答案：D
3.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于免税收入？
A.股息、红利收入
B.利息收入
C.租金收入
D.政策性补贴收入
答案：D
4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的哪个比例内可以税前扣除？
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%
答案：B
5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于不征税收入？
A.股息收入
B.利息收入
C.政策性补贴收入
D.转让财产收入
答案：C
6.企业发生的固定资产折旧费用，在计算应纳税所得额时，应按照哪个方法计提？
A.直线法
B.双倍余额递减法
C.年数总和法
D.以上都可以
答案：D
7.企业发生的无形资产摊销费用，在计算应纳税所得额时，应按照哪个方法计提？
A.直线法
B.双倍余额递减法
C.年数总和法
D.以上都可以
答案：A
8.企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，可以享受哪个比例的加计扣除？
A.50%
B.75%
C.100%
D.150%
答案：D
9.企业发生的资产损失，在计算应纳税所得额时，应如何处理？
A.全额扣除
B.50%扣除
C.75%扣除
D.80%扣除
答案：A
10.企业发生的关联交易，在计算应纳税所得额时，应如何处理？
A.按照独立交易原则调整
B.不予调整
C.减半调整
D.以上都不对
答案：A
二、多项选择题（每题2分，共10题）
1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于免税收入？
A.政策性补贴收入
B.股息收入
C.利息收入
D.转让财产收入
答案：AD
2.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，包括哪些？
A.办公费
B.差旅费
C.职工福利费
D.资本性支出
答案：ABC
3.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于不征税收入？
A.政策性补贴收入
B.股息收入
C.利息收入
D.转让财产收入
答案：AC
4.企业发生的固定资产折旧费用，可以按照哪些方法计提？
A.直线法
B.双倍余额递减法
C.年数总和法
D.以上都可以
答案：ABCD
5.企业发生的无形资产摊销费用，可以按照哪些方法计提？
A.直线法
B.双倍余额递减法
C.年数总和法
D.以上都可以
答案：AD
6.企业发生的研发费用，可以享受哪些比例的加计扣除？
A.50%
B.75%
C.100%
D.150%
答案：CD
7.企业发生的资产损失，应如何处理？
A.全额扣除
B.50%扣除
C.75%扣除
D.80%扣除
答案：A
8.企业发生的关联交易，应如何处理？
A.按照独立交易原则调整
B.不予调整
C.减半调整
D.以上都不对
答案：A
9.企业发生的广告费和业务宣传费，在哪个比例内可以据实扣除？
A.30%
B.50%
C.60%
D.80%
答案：B
10.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于应税收入？
A.股息收入
B.利息收入
C.租金收入
D.政策性补贴收入
答案：ABC
三、判断题（每题2分，共10题）
1.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的10%内可以税前扣除。
答案：正确
2.企业在计算应纳税所得额时，应按照独立交易原则处理关联交易。
答案：正确
3.企业发生的固定资产折旧费用，应按照直线法计提。
答案：错误
4.企业发生的无形资产摊销费用，应按照直线法计提。
答案：正确
5.企业发生的研发费用，可以享受150%的加计扣除。
答案：正确
6.企业发生的资产损失，应全额扣除。
答案：正确
7.企业发生的广告费和业务宣传费，在年度利润总额的50%内可以据实扣除。
答案：正确
8.企业在计算应纳税所得额时，应税收入包括股息收入、利息收入和租金收入。
答案：正确
9.企业发生的政策性补贴收入，属于免税收入。
答案：正确
10.企业发生的关联交易，不予调整。
答案：错误
四、简答题（每题5分，共4题）
1.简述企业发生的广告费和业务宣传费在税前扣除的规定。
答案：企业发生的广告费和业务宣传费，在年度利润总额的50%内可以据实扣除，超过部分可以结转以后年度扣除。
2.简述企业发生的公益性捐赠支出在税前扣除的规定。
答案：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的10%内可以税前
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