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2025年税务师《税法一》重点考点试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。)

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.行政单位收取的行政事业性收费

B.残疾人员提供的劳务服务

C.寄售商店代委托人销售寄售物品的寄售代销收入

D.某单位将自建的一栋仓库无偿赠与另一单位

2.某商贸企业为一般纳税人，2024年6月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明的金额为100万元，税率为13%，已全额支付货款并取得专用发票。当月销售货物取得含税销售额136.08万元，该企业6月份应纳的增值税税额为（）万元。

A.1.08

B.3.08

C.4

D.5

3.下列关于增值税小规模纳税人免税政策的表述，正确的是（）。

A.小规模纳税人销售货物适用3%征收率，一律不得享受免税政策

B.小规模纳税人发生增值税应税行为，月销售额不超过10万元的，可以申请免征增值税

C.小规模纳税人销售不动产，一律按照5%的征收率计算缴纳增值税

D.小规模纳税人因销售货物发生退货，已申请免税的，须补缴当期免税销售额的增值税

4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年7月销售自产化妆品取得含税收入500万元，收取包装费10万元。该化妆品适用的消费税税率为30%。该企业7月应缴纳的消费税税额为（）万元。

A.135

B.150

C.160

D.180

5.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在销售时纳税义务发生时间是（）。

A.纳税人自产应税消费品用于连续生产应税消费品

B.纳税人委托加工收回的应税消费品，纳税人用于对外销售

C.纳税人将自产应税消费品用于赠送

D.纳税人进口应税消费品

6.下列关于企业所得税收入总额的表述，正确的是（）。

A.收入总额包括企业资产评估增值

B.收入总额包括企业接受的捐赠收入

C.收入总额包括按照规定缴纳的税收滞纳金

D.收入总额包括企业收取的与生产经营无关的政府补助

7.某居民企业2024年度实现营业利润200万元，发生广告费支出50万元，业务招待费支出15万元。已知企业当年销售（营业）收入为800万元，广告费和业务招待费的税前扣除限额分别为销售收入的15%和60%。该企业2024年度税前可以扣除的广告费和业务招待费合计为（）万元。

A.60

B.65

C.75

D.85

8.根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，其折旧年限由企业自行确定的是（）。

A.房屋、建筑物

B.机器、机械、运输工具

C.电子设备

D.作为固定资产管理的软件

9.某居民企业2023年度实现利润总额1000万元，其中含通过公益性社会组织向灾区的捐赠款200万元，该捐赠款未超过年度利润总额12%的扣除限额。该企业2023年度应纳税所得额为（）万元。

A.1000

B.920

C.980

D.120

10.下列关于个人所得税应纳税所得额的表述，正确的是（）。

A.纳税人从单位取得的年终奖，单独计税方法适用税率为10%，速算扣除数为210

B.纳税人取得的按月预缴、年度汇算清缴的工资薪金所得，年度汇算清缴时不得扣除专项附加扣除

C.纳税人发生的与取得职业资格相关的继续教育支出，在计算应纳税所得额时，按每月3000元的标准定额扣除

D.纳税人取得的省级人民政府颁发的科技奖励奖金，免征个人所得税

11.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。

A.纳税人从任职单位取得的奖金

B.税务师为客户提供税务咨询服务取得的报酬

C.纳税人出售自有住房取得的所得

D.纳税人从银行取得的存款利息

12.税务机关对纳税人应纳税款进行核定征收时，通常不考虑的因素是（）。

A.纳税人的账簿健全程度

B.纳税人的收入总额

C.纳税人成本费用凭证的完备程度

D.纳税人行业利润水平

13.下列关于税务登记的表述，正确的是（）