《中国税制》试题及答案.docxVIP

《中国税制》试题及答案

一、单选题（每题1分，共10分）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.个人所得税

B.增值税

C.企业所得税

D.资源税

【答案】B

【解析】增值税属于流转税，是对商品和劳务增值额征收的税种。

2.个体工商户的生产经营所得适用税率是（）

A.5%~35%

B.20%~50%

C.10%~60%

D.15%~45%

【答案】A

【解析】个体工商户的生产经营所得适用5%~35%的五级超额累进税率。

3.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）

A.利息收入

B.罚金支出

C.股息收入

D.营业外收入

【答案】B

【解析】罚金支出属于禁止税前扣除的项目。

4.增值税一般纳税人适用的税率不包括（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

【答案】D

【解析】增值税一般纳税人适用6%、9%、13%的税率，17%税率已取消。

5.个人所得税的专项附加扣除不包括（）

A.住房贷款利息

B.子女教育

C.老年人赡养

D.股票交易收益

【答案】D

【解析】股票交易收益不属于专项附加扣除范围。

6.资源税的计税依据是（）

A.销售收入

B.资源开采量

C.资源利用效率

D.资源成本

【答案】B

【解析】资源税以资源开采量为计税依据。

7.企业所得税的征收方式不包括（）

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

【答案】C

【解析】企业所得税征收方式包括查账征收、查定征收、定期定额征收等，查验征收不属于企业所得税征收方式。

8.下列税种中，属于财产税的是（）

A.增值税

B.房产税

C.营业税

D.印花税

【答案】B

【解析】房产税属于财产税，是对房产征收的税种。

9.增值税小规模纳税人适用的征收率是（）

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

【答案】A

【解析】增值税小规模纳税人适用3%的征收率。

10.个人所得税的专项附加扣除不包括（）

A.大病医疗

B.3岁以下婴幼儿照护

C.住房租金

D.个人养老金

【答案】D

【解析】个人养老金不属于专项附加扣除范围。

二、多选题（每题2分，共10分）

1.下列项目中，属于企业所得税税前扣除范围的有（）

A.工资薪金支出

B.资产折旧

C.业务招待费

D.罚金支出

E.捐赠支出

【答案】A、B、C、E

【解析】罚金支出不可税前扣除。考查税前扣除项目。

2.下列税种中，属于中央税的有（）

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.企业所得税

E.个人所得税

【答案】B

【解析】消费税属于中央税，增值税、营业税、企业所得税、个人所得税部分中央地方共享。考查税收分类。

3.个人所得税专项附加扣除包括（）

A.子女教育

B.继续教育

C.3岁以下婴幼儿照护

D.住房贷款利息

E.车辆购置税

【答案】A、B、C、D

【解析】车辆购置税不属于专项附加扣除范围。考查专项附加扣除内容。

4.增值税一般纳税人适用的税率包括（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

E.17%

【答案】A、B、C

【解析】增值税一般纳税人适用6%、9%、13%的税率。考查税率适用。

5.资源税的征税对象包括（）

A.煤炭

B.石油

C.天然气

D.森林资源

E.土地

【答案】A、B、C

【解析】森林资源、土地不属于资源税征税对象。考查征税对象。

三、填空题（每题2分，共10分）

1.企业所得税的基本税率是______%。

【答案】25%

【解析】企业所得税的基本税率是25%。

2.个人所得税的专项附加扣除包括______、______和______。

【答案】子女教育；继续教育；3岁以下婴幼儿照护

【解析】专项附加扣除包括子女教育、继续教育和3岁以下婴幼儿照护。

3.增值税小规模纳税人适用的征收率是______%。

【答案】3%

【解析】增值税小规模纳税人适用3%的征收率。

4.资源税的计税依据是______。

【答案】资源开采量

【解析】资源税以资源开采量为计税依据。

5.个人所得税的基本税率是______%。

【答案】3%~45%

【解析】个人所得税的基本税率是3%~45%。

四、判断题（每题1分，共10分）

1.企业所得税的征收方式包括查账征收和查定征收。（）

【答案】（√）

【解析】企业所得税征收方式包括查账征收和查定征收。

2.个人所得税的专项附加扣除包括房贷利息和住房租金。（）

【答案】（√）

【解析】专项附加扣除包括房贷利息和住房租金。

3.增值税一般纳税人适用的税率是6%、9%、13%。（）

【答案】（√）

【解析】增值税一般纳税人适用6%、9%、13%的税率。

4.资源税的征税对象包括煤炭、石油和天然气。（）

【答案】（√）

【解析】资源税征税对象包括煤炭、石油和天然气。

5.企业所得税的基本税率是25%。（）

【答案】（√）

【解析】企业所得税的基本税率是2