会计师事务所内部管理制度(3篇).docxVIP

会计师事务所内部管理制度(3篇)

会计师事务所内部管理制度一

一、人事管理制度

1.招聘与录用

事务所根据业务发展需求制定年度招聘计划。招聘渠道包括校园招聘、社会招聘、人才推荐等。校园招聘主要面向财经类院校相关专业的应届毕业生，通过举办宣讲会、参加招聘会等方式吸引人才。社会招聘则针对有经验的注册会计师、审计师等专业人员，在各大招聘网站发布招聘信息。

应聘人员需提交简历、相关证书等资料，经初步筛选后进入笔试环节。笔试内容涵盖专业知识、职业素养等方面。通过笔试的人员进入面试，面试由人力资源部门和业务部门共同进行，重点考察应聘者的专业能力、沟通能力和团队协作精神。

对于录用人员，事务所与其签订劳动合同，明确双方的权利和义务。新员工入职后，需参加为期一周的入职培训，了解事务所的文化、规章制度、业务流程等内容。

2.培训与发展

事务所为员工提供丰富的培训机会，包括内部培训和外部培训。内部培训由资深员工或业务骨干担任讲师，定期组织专业知识、审计技能、职业道德等方面的培训课程。外部培训则选派员工参加行业协会、培训机构举办的各类研讨会、讲座等。

员工根据自身职业规划和发展需求，制定个人培训计划，经部门负责人批准后执行。事务所鼓励员工参加注册会计师、税务师等职业资格考试，对于通过考试的员工给予一定的奖励。

为员工建立职业发展通道，分为审计助理、审计员、高级审计员、项目经理、高级项目经理、部门经理、合伙人等层级。员工根据工作表现和业绩进行晋升，晋升过程公开透明，确保公平公正。

3.绩效考核与薪酬福利

绩效考核以员工的工作业绩、工作能力、工作态度等为主要考核指标。每年年初，员工与部门负责人签订绩效目标责任书，明确年度工作目标和任务。年末，根据目标完成情况进行考核评价。

薪酬体系由基本工资、绩效工资、奖金等组成。基本工资根据员工的岗位、职级确定，绩效工资与绩效考核结果挂钩。奖金包括项目奖金、年终奖金等，根据员工的贡献大小进行发放。

事务所为员工提供完善的福利保障，包括五险一金、带薪年假、节日福利、健康体检等。此外，还为员工提供丰富的员工活动，如户外拓展、团队聚餐等，增强员工的归属感和凝聚力。

二、财务管理制度

1.预算管理

每年年末，事务所各部门根据业务发展计划和工作目标，编制下一年度的部门预算。预算内容包括人员费用、办公费用、业务费用等各项支出。财务部门对各部门预算进行汇总、审核，结合事务所的整体发展战略和财务状况，制定事务所年度预算草案。

预算草案经合伙人会议审议通过后执行。在预算执行过程中，各部门严格按照预算控制支出，如有特殊情况需要调整预算，需提交预算调整申请，经审批后方可调整。

财务部门定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现预算执行过程中存在的问题，并提出改进措施。年末，对预算执行情况进行全面考核和评价，考核结果与部门和员工的绩效考核挂钩。

2.收入与成本管理

事务所的收入主要来源于审计、税务、咨询等业务。在业务承接过程中，业务部门与客户签订业务约定书，明确服务内容、收费标准、付款方式等条款。财务部门根据业务约定书和实际完成的工作量确认收入。

成本管理方面，事务所严格控制各项成本支出。对于人员费用，根据员工的工作效率和业绩进行合理分配；对于办公费用，制定严格的费用报销制度，控制不必要的开支；对于业务费用，加强对项目成本的核算和管理，确保项目成本在预算范围内。

3.资金管理

事务所设立专门的资金管理岗位，负责资金的筹集、使用和调度。根据业务发展需求，合理安排资金，确保资金的流动性和安全性。

加强对银行账户的管理，严格控制银行账户的开立、使用和注销。定期对银行账户进行清查和核对，确保账实相符。

在资金使用方面，严格执行审批制度。各项支出需经相关负责人审批后方可支付。对于大额资金支出，需经合伙人会议审议通过。

三、业务质量控制制度

1.业务承接与保持

业务部门在承接业务前，对客户的基本情况进行调查和评估，包括客户的信誉状况、财务状况、经营情况等。对于存在重大风险的客户，谨慎承接。

与客户签订业务约定书前，由风险管理部门对业务约定书的条款进行审核，确保约定书内容合法合规、明确双方权利义务。

定期对客户进行回访和评估，对于不符合事务所业务要求或存在重大风险的客户，及时终止业务关系。

2.业务执行

项目负责人根据业务特点和要求，制定详细的项目计划，明确项目目标、工作内容、时间安排、人员分工等。在项目执行过程中，严格按照审计准则和相关规定进行操作。

审计人员在执行审计程序时，保持应有的职业谨慎和独立性，获取充分、适当的审计证据。对于发现的问题，及时与客户沟通，并记录在工作底稿中。

项目组内部定期召开项目会议，交流工作进展情况，解决工作中遇到的问题。项目负责人对项目组成员的工作进行指导和监督，确保工作质量。

3.业务复核

实行三级复核