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2025年《税收优惠政策》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.企业享受研发费用加计扣除优惠政策时，下列哪项费用不允许计入研发费用总额？（）

A.设备折旧费用

B.人员人工费用

C.材料消耗费用

D.租赁设备支付的费用

答案：D

解析：研发费用加计扣除政策允许扣除设备折旧费用、人员人工费用、材料消耗费用等与研发活动直接相关的支出。租赁设备支付的费用通常属于运营成本，不直接计入研发费用总额，除非租赁的设备专门用于研发活动且符合相关条件。

2.企业安置残疾人员并按照规定比例支付工资的，可以享受的税收优惠政策是？（）

A.减免企业所得税

B.减半征收个人所得税

C.减免增值税

D.退还残疾人就业保障金

答案：A

解析：根据税收优惠政策，企业安置残疾人员并按照规定比例支付工资的，可以享受企业所得税减免的优惠政策。这是国家鼓励企业吸纳残疾人就业的重要措施之一。

3.企业购置用于环境保护的专用设备，可以享受的税收优惠政策是？（）

A.即征即退增值税

B.全额抵减企业所得税

C.减半征收增值税

D.免征企业所得税

答案：B

解析：企业购置用于环境保护的专用设备，可以享受企业所得税的优惠政策，即该设备的投资额可以全额在税前扣除，从而抵减企业所得税。这是国家鼓励企业进行环保投资的重要措施。

4.小型微利企业享受增值税优惠政策时，其应纳税额的计算方法是？（）

A.按照全额征收率计算

B.按照减免后的税率计算

C.按照实际缴纳的税额计算

D.免征增值税

答案：B

解析：小型微利企业享受增值税优惠政策时，其应纳税额按照减免后的税率计算。这是国家针对小型微利企业减轻税负的重要措施之一。

5.企业通过公益性社会组织或者国家机关向教育事业的捐赠，可以享受的税收优惠政策是？（）

A.全额扣除捐赠额

B.按照一定比例扣除捐赠额

C.减半征收企业所得税

D.免征增值税

答案：B

解析：企业通过公益性社会组织或者国家机关向教育事业的捐赠，可以按照一定比例扣除捐赠额，从而减轻企业所得税负担。这是国家鼓励企业参与公益事业的重要措施之一。

6.企业符合条件的技术转让所得，可以享受的税收优惠政策是？（）

A.减半征收企业所得税

B.全额抵减增值税

C.免征企业所得税

D.减免个人所得税

答案：C

解析：企业符合条件的技术转让所得，可以享受免征企业所得税的优惠政策。这是国家鼓励企业进行技术创新和技术转化的重要措施之一。

7.企业进口用于研发的设备，可以享受的税收优惠政策是？（）

A.减免进口关税

B.减半征收进口增值税

C.免征进口关税和增值税

D.按照优惠税率征收进口增值税

答案：C

解析：企业进口用于研发的设备，可以享受免征进口关税和增值税的优惠政策。这是国家鼓励企业进行研发活动的重要措施之一。

8.企业出租房产并按照规定收取租金的，可以享受的税收优惠政策是？（）

A.减半征收增值税

B.减免企业所得税

C.按照优惠税率征收增值税

D.免征个人所得税

答案：A

解析：企业出租房产并按照规定收取租金的，可以享受减半征收增值税的优惠政策。这是国家鼓励企业进行房产租赁业务的重要措施之一。

9.企业符合条件的环境保护项目，可以享受的税收优惠政策是？（）

A.减免企业所得税

B.减半征收增值税

C.免征个人所得税

D.按照优惠税率征收企业所得税

答案：A

解析：企业符合条件的环境保护项目，可以享受减免企业所得税的优惠政策。这是国家鼓励企业进行环境保护投资的重要措施之一。

10.企业符合条件的固定资产加速折旧，可以享受的税收优惠政策是？（）

A.减半征收企业所得税

B.减免增值税

C.免征企业所得税

D.按照优惠税率征收企业所得税

答案：D

解析：企业符合条件的固定资产加速折旧，可以享受按照优惠税率征收企业所得税的优惠政策。这是国家鼓励企业进行设备更新和技术改造的重要措施之一。

11.企业同时符合小型微利企业和高新技术企业条件的，其企业所得税税率应当如何适用？（）

A.按照小型微利企业的优惠政策执行

B.按照高新技术企业的优惠政策执行

C.参照两者优惠政策的叠加效果执行

D.不享受任何企业所得税优惠政策

答案：B

解析：根据税收优惠政策规定，企业同时符合小型微利企业和高新技术企业条件的，应当优先适用高新技术企业的优惠政策。高新技术企业通常享受较低的所得税税率，因此在这种情况下，企业按照高新技术企业的优惠政策执行更为有利。

12.个人通过公益性社会组织向扶贫事业的捐赠，在计算应纳税所得额时，可以享受的扣除比例是？（）

A.30%

B.50%

C.100%

D.20