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2025年《税务申报技巧》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.申报个人所得税时，如何处理多笔经营所得合并申报的情况？（）

A.每笔所得单独申报

B.将所有所得合并为一张申报表

C.选择其中一笔所得申报，其他忽略

D.根据收入大小选择申报

答案：B

解析：根据税法规定，个体工商户的经营所得应当合并申报。这意味着，无论个体工商户经营期间有多笔收入，都应当在同一个申报表中合并申报这些收入，而不是单独申报每一笔所得。这样做可以确保申报的准确性和完整性，便于税务机关进行统一管理和统计。

2.企业在申报增值税时，如何处理视同销售行为？（）

A.不需要申报

B.按实际销售价格申报

C.按成本价格申报

D.按纳税人确定的价格申报

答案：D

解析：视同销售行为是指虽然没有实际发生销售，但根据税法规定应当视同销售进行处理的行为。在申报增值税时，对于视同销售行为，纳税人应当根据税法规定确定其销售额，并按照这个销售额进行申报。这个销售额可能是纳税人确定的价格，也可能是税务机关根据市场价格核定的价格。

3.纳税人进行企业所得税年度申报时，应当报送哪些资料？（）

A.税务登记证

B.财务报表和纳税申报表

C.税收优惠申请

D.税务机关要求的其他资料

答案：B

解析：根据税法规定，纳税人进行企业所得税年度申报时，应当报送财务报表和纳税申报表。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等，纳税申报表则包括企业所得税年度纳税申报表及其附表。这些资料是税务机关进行企业所得税纳税检查的重要依据。

4.个人在申报个人所得税时，如何处理专项附加扣除？（）

A.自动扣除

B.手动输入扣除额

C.提供相关证明材料进行扣除

D.选择是否扣除

答案：C

解析：个人所得税的专项附加扣除是指纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除的一些特定支出，如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等。在申报个人所得税时，纳税人需要提供相关证明材料，以便税务机关审核其是否符合扣除条件，并进行相应的扣除。

5.企业在申报消费税时，如何处理委托加工应税消费品？（）

A.由委托方申报

B.由受托方申报

C.由双方协商申报

D.不需要申报

答案：A

解析：根据税法规定，委托加工应税消费品是指委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料所加工的应税消费品。在申报消费税时，委托加工应税消费品由委托方申报，而不是受托方。委托方需要在申报时提供委托加工合同、加工费支付凭证等相关资料。

6.纳税人在申报增值税时，如何处理留抵税额？（）

A.直接抵减下期应纳税额

B.纳入下期销售额

C.退还给纳税人

D.由税务机关决定如何处理

答案：A

解析：留抵税额是指纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或者不动产时，支付或者负担的增值税额大于当期销项税额的余额。在申报增值税时，留抵税额可以直接抵减下期应纳税额，而不是纳入下期销售额或者退还给纳税人。这样做可以确保增值税的抵扣链条的完整性。

7.个人在申报个人所得税时，如何处理稿酬所得？（）

A.按月申报

B.按次申报

C.按年申报

D.按季度申报

答案：B

解析：稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。在申报个人所得税时，稿酬所得是按次申报的，而不是按月、按年或者按季度申报。每次取得稿酬所得时，都需要进行申报，并按照税法规定计算应纳税额。

8.企业在申报企业所得税时，如何处理研发费用加计扣除？（）

A.直接扣除研发费用

B.将研发费用乘以一定比例后扣除

C.研发费用不列入成本费用

D.由税务机关决定如何处理

答案：B

解析：研发费用加计扣除是指企业在计算应纳税所得额时，可以在实际发生的研发费用基础上，按照一定比例增加扣除额。这样做是为了鼓励企业进行研发创新。在申报企业所得税时，企业需要提供研发项目的相关证明材料，以便税务机关审核其是否符合加计扣除条件，并进行相应的扣除。

9.纳税人在申报增值税时，如何处理小规模纳税人？（）

A.使用一般纳税人申报表

B.使用小规模纳税人申报表

C.不需要申报

D.由税务机关指定申报表

答案：B

解析：小规模纳税人是指年应税销售额未超过规定标准，并且会计核算不健全，不能按照一般纳税人规定报送有关资料的纳税人。在申报增值税时，小规模纳税人使用小规模纳税人申报表，而不是一般纳税人申报表。这样做可以简化申报程序，方便小规模纳税人进行申报。

10.个人在申报个人所得税时，如何处理偶然所得？（）

A.按月申报

B.按次申报

C.按年申报

D.按季度申报

答案：B

解析：偶然所得是指个人得奖