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2025年《税务合规管理》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.纳税人发生经营情况变化，需要调整纳税申报表时，应（）

A.直接修改已提交的申报表

B.提交新的申报表，并说明原因

C.等待税务机关通知修改

D.不需做任何处理

答案：B

解析：纳税人经营情况发生变化，需要调整纳税申报表时，应提交新的申报表，并详细说明原因。直接修改已提交的申报表可能涉及虚假申报，等待税务机关通知修改可能导致申报不及时，不需做任何处理则违反税收征管规定。

2.企业取得的符合条件的财政性资金，应（）

A.全部计入当期利润

B.全部计入资本公积

C.部分计入当期利润，部分计入资本公积

D.不做会计处理

答案：C

解析：企业取得的符合条件的财政性资金，应按照规定区分是否属于政府补助，属于政府补助的部分应区分与资产相关还是与收益相关，分别进行会计处理。部分计入当期利润和资本公积是常见的处理方式。

3.税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取的措施不包括（）

A.调查询问有关人员

B.查阅、复制纳税人账簿和凭证

C.查询纳税人在银行和其他金融机构的存款账户

D.直接变更纳税人的会计处理方法

答案：D

解析：税务机关对纳税人进行税务检查时，可以依法调查询问有关人员、查阅、复制纳税人账簿和凭证、查询纳税人在银行和其他金融机构的存款账户等。但税务机关无权直接变更纳税人的会计处理方法，这应由纳税人根据会计准则自行处理。

4.企业在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（）

A.职工工资薪金支出

B.资产租赁费用

C.资产减值损失

D.未经核定的准备金支出

答案：D

解析：企业在计算应纳税所得额时，职工工资薪金支出、资产租赁费用、资产减值损失等符合条件的支出都可以按规定扣除。但未经核定的准备金支出不得扣除，这是税收征管规定明确禁止的。

5.纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，应（）

A.不需办理任何手续

B.向税务机关说明情况，申请延期申报

C.直接缴纳罚款

D.要求税务机关免除所有税款

答案：B

解析：纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，应向税务机关说明情况，并提供相关证明材料，申请延期申报。税务机关会根据实际情况审核是否批准延期。直接缴纳罚款和要求税务机关免除所有税款都是不正确的处理方式。

6.企业发生年度亏损，可以用以后年度的所得弥补，但延续弥补期限最长不得超过（）

A.2年

B.3年

C.5年

D.10年

答案：C

解析：根据税法规定，企业发生年度亏损，可以用以后年度的所得弥补，但延续弥补期限最长不得超过5年。超过5年的亏损部分不得再行弥补。

7.纳税人发生纳税争议时，首先应（）

A.向上一级税务机关申请复议

B.直接向人民法院提起诉讼

C.与税务机关协商解决

D.向纪检监察机关举报

答案：C

解析：纳税人发生纳税争议时，首先应与税务机关协商解决。协商不成的情况下，可以申请行政复议或向人民法院提起诉讼。向上一级税务机关申请复议和直接向人民法院提起诉讼是后续程序，向纪检监察机关举报不属于解决纳税争议的途径。

8.企业转让资产时，应（）

A.按照原值计算转让所得

B.按照市场价计算转让所得

C.按照评估价计算转让所得

D.不需计算转让所得

答案：B

解析：企业转让资产时，应按照市场价计算转让所得。转让所得=资产转让收入-资产原值-合理费用。按原值计算、按评估价计算或不用计算都是不正确的。

9.税务登记证的补办或换发，应在纳税人税务登记内容发生变更后（）

A.10日内

B.30日内

C.60日内

D.90日内

答案：B

解析：税务登记证的补办或换发，应在纳税人税务登记内容发生变更后30日内办理。逾期未办理的，税务机关可能会要求纳税人限期补办或处以罚款。

10.纳税人未按规定设置、保管账簿和凭证的，税务机关可以（）

A.责令限期改正

B.处以罚款

C.暂停其纳税优惠

D.直接查封其财产

答案：A

解析：纳税人未按规定设置、保管账簿和凭证的，税务机关应责令限期改正。逾期不改正的，可以处以罚款；情节严重的，还可能暂停其纳税优惠或采取其他强制措施。但直接查封其财产不是首选措施，只有在严重违法情况下才会考虑。

11.企业取得的政府补助，用于购买固定资产的，其会计处理正确的是（）

A.将补助款计入当期营业外收入

B.将补助款计入资产成本

C.将补助款计入递延收益，并在固定资产使用寿命内摊销

D.将补助款直接冲减相关资产原值

答案：C

解析：根据会计准则，与资产相关的政府补助，应在收到时先计入递延收益，然后在相关资产的使用寿命内分期摊销计入损益。将补助款计入当期收入或直接冲