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2025年《税务合规与风险管理》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.纳税人发生应税行为后，在收到税务机关通知前，自行开具发票的行为属于（）

A.正确的开票行为

B.非法开票行为

C.视情况而定

D.可以部分开具

答案：B

解析：纳税人发生应税行为后，必须按照税务机关的要求及时开具发票，自行开具发票属于未按规定开具发票的行为，是违法行为。税务机关有权依法进行处罚。

2.企业将自产的产品用于集体福利，按照税法规定，该行为（）

A.不需要缴纳相关税费

B.需要视同销售计算缴纳相关税费

C.可以暂缓缴纳相关税费

D.需要额外缴纳滞纳金

答案：B

解析：企业将自产产品用于集体福利，属于视同销售行为，需要按照产品公允价值计算缴纳增值税等相关税费，否则将面临税务风险。

3.税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取的措施不包括（）

A.调查取证

B.查询账户

C.暂停业务

D.询问相关人员

答案：C

解析：税务机关进行税务检查时，可以采取调查取证、查询账户、询问相关人员等措施，但无权擅自暂停纳税人的正常业务活动，否则将侵犯纳税人的合法权益。

4.企业在计算企业所得税时，可以税前扣除的项目不包括（）

A.职工工资

B.资产折旧

C.股息支出

D.业务招待费

答案：C

解析：职工工资、资产折旧和业务招待费均可以在税前扣除，但股息支出属于投资收益，不得在企业所得税前扣除。

5.纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税，应（）

A.立即缴纳罚款

B.向税务机关申请延期申报

C.拒绝申报

D.自动免缴税款

答案：B

解析：纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税，应尽快向税务机关申请延期申报，并说明原因，经批准后可以延期申报，但需按时缴纳税款。

6.企业取得的下列收入中，属于不征税收入的是（）

A.股息收入

B.利息收入

C.政府补助收入

D.租金收入

答案：C

解析：股息收入、利息收入和租金收入均需要缴纳相关税费，但政府补助收入属于不征税收入，可以免缴企业所得税。

7.税务代理机构及其从业人员在代理税务业务时，不得（）

A.泄露纳税人商业秘密

B.按照纳税人要求多开发票

C.收取合理费用

D.代为申报纳税

答案：B

解析：税务代理机构及其从业人员在代理税务业务时，必须遵守职业道德和法律法规，不得泄露纳税人商业秘密，不得按照纳税人要求多开发票，但可以收取合理费用，并有权代为申报纳税。

8.企业在申请出口退税时，必须提供的单据不包括（）

A.出口货物报关单

B.出口货物销售明细账

C.出口货物外汇收汇证明

D.出口货物采购合同

答案：D

解析：企业在申请出口退税时，必须提供出口货物报关单、出口货物销售明细账和出口货物外汇收汇证明等相关单据，但不需要提供出口货物采购合同。

9.纳税人未按规定设置账簿，税务机关可以采取的措施是（）

A.责令限期改正

B.没收违法所得

C.罚款

D.以上都是

答案：D

解析：纳税人未按规定设置账簿，税务机关可以采取责令限期改正、没收违法所得和罚款等措施，以维护税法的严肃性。

10.企业在计算增值税时，不得抵扣的进项税额是（）

A.购进生产用原材料的进项税额

B.购进固定资产的进项税额

C.购进用于集体福利的货物进项税额

D.购进办公用品的进项税额

答案：C

解析：购进生产用原材料的进项税额、购进固定资产的进项税额和购进办公用品的进项税额均可以在计算增值税时抵扣，但购进用于集体福利的货物进项税额不得抵扣。

11.纳税人因变更名称而需要重新办理税务登记的，应在变更后（）日内到税务机关办理税务登记手续（）

A.10

B.15

C.30

D.60

答案：C

解析：根据税法相关规定，纳税人因名称变更需要重新办理税务登记的，应在变更后30日内到税务机关办理税务登记手续，逾期未办理的将面临税务风险。

12.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪一项不得在企业所得税前扣除（）

A.存货成本

B.职工福利费

C.转让固定资产损失

D.股东个人的消费支出

答案：D

解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括存货成本、职工福利费和转让固定资产损失等，均可以在企业所得税前扣除，但股东个人的消费支出与生产经营活动无关，不得在企业所得税前扣除。

13.纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，税务机关有权核定其销售额，核定的顺序是（）

A.按纳税人当月同类货物的平均销售价格核定

B.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格核定

C.按组成计税价格核定

D.由税务机关根据实际情况核