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2025年《税务会计实务操作》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.企业销售商品时代收的增值税，会计处理上应（）

A.视为企业的应税收入

B.视为企业的预收账款

C.视为企业的应交税费

D.视为企业的负债

答案：C

解析：企业销售商品时代收的增值税，在会计处理上应视为企业的应交税费，因为这是企业未来需要上缴给税务机关的款项，属于企业的负债项目。

2.企业购入原材料，发票上注明的价款为50000元，增值税进项税额为8500元，运输费用为1000元，该原材料的入账价值为（）

A.50000元

B.59000元

C.58000元

D.68000元

答案：C

解析：原材料的入账价值应包括购买价款、相关税费以及运输费用等。因此，该原材料的入账价值为50000元（购买价款）+1000元（运输费用）=51000元。但是，增值税进项税额8500元不能计入原材料的入账价值，因为这是可以抵扣的进项税额。

3.企业销售商品时，如果确认的销售收入为100000元，实际发生的销售退回为5000元，则应确认的销售收入为（）

A.100000元

B.95000元

C.105000元

D.5000元

答案：B

解析：企业销售商品时，如果发生销售退回，应冲减已确认的销售收入。因此，应确认的销售收入为100000元（原销售收入）-5000元（销售退回）=95000元。

4.企业计提固定资产折旧时，应（）

A.增加固定资产的账面价值

B.减少固定资产的账面价值

C.增加累计折旧科目的余额

D.减少累计折旧科目的余额

答案：C

解析：固定资产折旧是指固定资产在使用过程中因磨损而减少的价值。在会计处理上，企业计提固定资产折旧时，应增加累计折旧科目的余额，而不是减少固定资产的账面价值。固定资产的账面价值会随着折旧的计提而逐渐减少，但这是通过增加累计折旧这个负债科目来实现的。

5.企业计提坏账准备时，应（）

A.增加应收账款的账面价值

B.减少应收账款的账面价值

C.增加坏账准备科目的余额

D.减少坏账准备科目的余额

答案：C

解析：坏账准备是企业为应对应收账款无法收回而计提的一种准备。在会计处理上，企业计提坏账准备时，应增加坏账准备科目的余额，同时减少应收账款的账面价值。这样做的目的是为了更真实地反映应收账款的可收回金额。

6.企业发生一笔管理费用20000元，会计处理上应（）

A.借记“管理费用”科目，贷记“库存现金”科目

B.借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”科目

C.借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目

D.借记“管理费用”科目，贷记“累计折旧”科目

答案：B

解析：管理费用是企业为组织和管理生产经营活动而发生的费用。在会计处理上，企业发生管理费用时，应借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”科目（如果支付方式为银行存款）或“库存现金”科目（如果支付方式为现金）。在本题中，由于没有具体说明支付方式，通常默认为银行存款支付。

7.企业发生一笔销售费用15000元，会计处理上应（）

A.借记“销售费用”科目，贷记“库存现金”科目

B.借记“销售费用”科目，贷记“银行存款”科目

C.借记“销售费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目

D.借记“销售费用”科目，贷记“累计折旧”科目

答案：B

解析：销售费用是企业为销售商品而发生的费用。在会计处理上，企业发生销售费用时，应借记“销售费用”科目，贷记“银行存款”科目（如果支付方式为银行存款）或“库存现金”科目（如果支付方式为现金）。在本题中，由于没有具体说明支付方式，通常默认为银行存款支付。

8.企业发生一笔财务费用20000元，会计处理上应（）

A.借记“财务费用”科目，贷记“库存现金”科目

B.借记“财务费用”科目，贷记“银行存款”科目

C.借记“财务费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目

D.借记“财务费用”科目，贷记“累计折旧”科目

答案：B

解析：财务费用是企业为筹集生产经营所需资金而发生的费用。在会计处理上，企业发生财务费用时，应借记“财务费用”科目，贷记“银行存款”科目（如果支付方式为银行存款）或“库存现金”科目（如果支付方式为现金）。在本题中，由于没有具体说明支付方式，通常默认为银行存款支付。

9.企业收到一笔投资收益50000元，会计处理上应（）

A.借记“银行存款”科目，贷记“主营业务收入”科目

B.借记“银行存款”科目，贷记“投资收益”科目

C.借记“主营业务收入”科目，贷记“银行存款”科目

D.借记“投资收益”科目，贷记“银行存款”科目

答案：B

解析：投资收益是企业通过投资活动获得的收益。在会计处理上，