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2025年《税务合规与筹划》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.纳税人发生应税行为后，在提交增值税发票之前，应首先进行（）！

A.开具发票

B.登记纳税申报表

C.进行成本核算

D.缴纳税款

答案：B

解析：纳税人在发生应税行为后，必须先进行纳税申报，填写并提交相应的纳税申报表，经税务机关审核无误后，才能开具增值税发票。这是税收征管的基本流程，确保税收收入的合法性和规范性。开具发票、进行成本核算和缴纳税款都是在申报之后进行的环节。

2.企业在申请税收优惠时，必须满足的条件不包括（）！

A.符合国家产业政策

B.具备相应的财务指标

C.持续亏损

D.通过环保评估

答案：C

解析：企业申请税收优惠时，需要满足一系列条件，包括但不限于符合国家产业政策、具备相应的财务指标、通过环保评估等。持续亏损并不是申请税收优惠的必要条件，甚至可能影响企业的信用评级和贷款能力。税收优惠政策旨在鼓励和支持符合国家政策导向、具有发展潜力的企业。

3.个人所得税的应纳税所得额计算中，下列项目不予以扣除的是（）！

A.专项附加扣除

B.赡养老人支出

C.赞助非营利组织

D.医疗保险支出

答案：C

解析：个人所得税的应纳税所得额计算中，允许扣除的项目包括专项附加扣除、赡养老人支出、医疗保险支出等。赞助非营利组织属于公益性捐赠，可以在规定比例内进行税前扣除，但并非完全不予以扣除。因此，赞助非营利组织不属于不予以扣除的项目。

4.企业在境内设立分支机构时，关于税务登记的说法正确的是（）！

A.分支机构不需要单独办理税务登记

B.分支机构应与总机构使用同一税务登记证

C.分支机构应独立办理税务登记

D.分支机构税务登记由总机构代为办理，无需提交资料

答案：C

解析：企业在境内设立分支机构时，分支机构应当独立办理税务登记。这是因为分支机构作为独立的法人实体，需要承担相应的纳税义务。总机构可以为分支机构办理税务登记的申请手续，但分支机构需要提交相应的资料，并独立接受税务机关的管理和监督。

5.企业转让股权时，关于转让所得的税务处理说法正确的是（）！

A.转让所得全额计入企业应纳税所得额

B.转让所得减半计入企业应纳税所得额

C.转让所得暂不征收企业所得税

D.转让所得只对转让方征收个人所得税

答案：A

解析：企业转让股权时，转让所得全额计入企业应纳税所得额，并按照适用的企业所得税税率计算缴纳企业所得税。这是税收征管的基本原则，确保税收收入的完整性和公平性。转让所得减半或暂不征收的情况只适用于特定的税收优惠政策或特殊情况，并非普遍适用。

6.下列关于增值税发票管理的说法错误的是（）！

A.增值税发票应按照规定的时间开具

B.增值税发票可以随意涂改

C.增值税发票丢失应及时申请补开

D.增值税发票应妥善保管

答案：B

解析：增值税发票是纳税人进行经营活动的重要凭证，必须按照规定的时间开具，并确保发票内容的真实性和准确性。增值税发票不得随意涂改，如果需要更正，应按照税务机关的规定进行更正或申请补开。同时，增值税发票应妥善保管，以备税务机关核查。随意涂改增值税发票属于违法行为，将受到相应的处罚。

7.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（）！

A.存货跌价损失

B.固定资产折旧

C.职工工资薪金

D.税收滞纳金

答案：D

解析：企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除与取得收入有关的、合理的支出，包括存货跌价损失、固定资产折旧、职工工资薪金等。但税收滞纳金属于行政性罚款，不得扣除。这是税收征管的基本原则，确保税收收入的完整性和公平性。

8.个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得，关于税务处理说法正确的是（）！

A.按照个体工商户的生产经营所得计税

B.按照企业所得税计税

C.按照个人所得税计税

D.免税

答案：A

解析：个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得，按照个体工商户的生产经营所得计税。这是税收征管的基本原则，确保税收收入的完整性和公平性。个人独资企业和合伙企业作为特殊的经营组织形式，其投资者的所得应按照个体工商户的生产经营所得计税，并缴纳相应的税款。

9.企业在申请研发费用加计扣除时，关于研发费用的说法错误的是（）！

A.研发费用必须真实发生

B.研发费用必须与研发项目直接相关

C.研发费用可以虚构

D.研发费用必须符合标准

答案：C

解析：企业在申请研发费用加计扣除时，必须确保研发费用的真实性和合理性。研发费用必须真实发生，并与研发项目直接相关，同时必须符合相关标准和规定。虚构研发费用属于违法行为，将受到相应的处罚。研发费用