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2025年《税务管理实务》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.纳税人发生应税行为，但尚未完成交易的，其纳税义务（）

A.不发生

B.发生，但可以延期缴纳

C.发生，但暂不缴纳

D.由交易对方承担

答案：C

解析：根据税法规定，纳税人发生应税行为，即使尚未完成交易，只要合同成立或者行为发生，其纳税义务即发生。但为了促进交易，税法允许在一定条件下暂不缴纳，待交易完成后一并缴纳。因此，纳税义务发生，但暂不缴纳。

2.企业取得的下列收入中，属于不征税收入的是（）

A.财政拨款

B.利润分配

C.资产转让收益

D.政策性补贴

答案：D

解析：根据税法规定，财政拨款和利润分配属于征税收入。资产转让收益在满足特定条件下可能免税，但并非绝对不征税。政策性补贴是为了支持特定政策而给予的补贴，属于不征税收入。

3.纳税人采用查账征收方式，其应纳税款的计算依据是（）

A.经税务机关核定的定额

B.纳税人提供的财务会计报表

C.税务机关估算的销售额

D.纳税人自行申报的利润

答案：B

解析：查账征收方式下，税务机关依据纳税人提供的真实、完整的财务会计报表和有关资料，计算纳税人的应纳税款。因此，计算依据是纳税人提供的财务会计报表。

4.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中可以税前扣除的是（）

A.资本性支出

B.罚款支出

C.非广告性质的赞助支出

D.与生产经营无关的支出

答案：C

解析：根据税法规定，资本性支出、罚款支出和与生产经营无关的支出均不得税前扣除。非广告性质的赞助支出在满足特定条件下可以税前扣除。

5.纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税的，可以（）

A.被税务机关罚款

B.申请延期申报

C.免除纳税义务

D.转嫁纳税义务

答案：B

解析：根据税法规定，纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税的，可以申请延期申报。税务机关会根据实际情况批准延期申报，但纳税人仍需在批准的期限内缴纳税款。

6.企业在计算企业所得税时，其资产折旧的计提基础是（）

A.资产的账面原值

B.资产的公允价值

C.资产的净值

D.资产的预计残值

答案：A

解析：根据税法规定，企业在计算企业所得税时，其资产折旧的计提基础是资产的账面原值。因此，计提折旧时应以账面原值为依据。

7.纳税人发生增值税应税行为，但销售额未达到起征点的，其增值税的处理方式是（）

A.免征增值税

B.按适用税率征收

C.按简易计税方法征收

D.不需缴纳增值税

答案：A

解析：根据税法规定，纳税人发生增值税应税行为，但销售额未达到起征点的，可以免征增值税。起征点是根据国家规定设定的，未达到起征点的纳税人可以享受免税待遇。

8.企业在计算个人所得税时，其允许扣除的专项附加扣除项目包括（）

A.财产租赁所得

B.保险赔偿收入

C.住房贷款利息

D.股票转让收益

答案：C

解析：根据税法规定，企业在计算个人所得税时，其允许扣除的专项附加扣除项目包括住房贷款利息、子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房租金和赡养老人支出等。财产租赁所得、保险赔偿收入和股票转让收益均不属于专项附加扣除项目。

9.纳税人发生税收违法行为，其受到的处罚方式包括（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.责令限期改正

D.以上都是

答案：D

解析：根据税法规定，纳税人发生税收违法行为，税务机关可以根据情节轻重采取多种处罚方式，包括罚款、没收违法所得、责令限期改正等。因此，受到的处罚方式包括以上所有选项。

10.企业在计算应纳税所得额时，其允许扣除的期间费用包括（）

A.管理费用

B.销售费用

C.财务费用

D.以上都是

答案：D

解析：根据税法规定，企业在计算应纳税所得额时，其允许扣除的期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用。因此，允许扣除的期间费用包括以上所有选项。

11.企业将自产货物用于集体福利，其税务处理方式是（）

A.不作税务处理

B.视同销售，计算缴纳增值税

C.视同销售，仅计算缴纳企业所得税

D.只计算缴纳企业所得税

答案：B

解析：根据税法规定，企业将自产货物用于集体福利或个人消费，应视同销售货物，计算缴纳增值税。因此，该行为应视同销售，计算缴纳增值税。

12.纳税人因改变经营地址需要迁移，其税务处理方式是（）

A.无需进行税务处理

B.自动终止纳税义务

C.需办理税务注销手续

D.需办理税务变更手续

答案：C

解析：根据税法规定，纳税人因改变经营地址需要迁移的，应向原税务机关办理税务注销手续，结清税款、滞纳金、罚款，缴销发票等。因此，需要办理税务注销手续。

13.企业在计算企业所得税时，其允许