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2025年税务师证考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对于偷税行为的处罚不包括以下哪一项？

A.罚款

B.没收违法所得

C.刑事拘留

D.停止出口退税

答案：C

2.企业所得税的税率为多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

3.个人所得税中，以下哪一项不属于专项附加扣除项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.赡养老人

D.购房贷款利息

答案：D

4.根据我国《增值税暂行条例》，小规模纳税人的增值税征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.10%

D.13%

答案：A

5.企业发生的与生产经营相关的合理支出，以下哪一项不得在企业所得税前扣除？

A.办公费

B.工资薪金

C.资产折旧

D.营业外支出

答案：D

6.根据我国《消费税暂行条例》，以下哪一种商品不属于消费税征收范围？

A.汽车

B.烟草

C.酒精

D.书籍

答案：D

7.个人所得税中，以下哪一项收入属于免税收入？

A.劳务报酬所得

B.股息红利所得

C.税收返还

D.财产转让所得

答案：C

8.根据我国《企业所得税法》，企业的固定资产折旧年限，以下哪一项说法是正确的？

A.不可以超过10年

B.可以根据企业实际情况自行确定

C.不可以低于5年

D.必须按照国家规定的折旧年限

答案：B

9.根据我国《个人所得税法》，以下哪一项收入不属于工资薪金所得？

A.奖金

B.加班费

C.补贴

D.股票期权

答案：D

10.根据我国《增值税暂行条例》，以下哪一项行为不属于增值税征收范围？

A.销售货物

B.提供应税服务

C.转让无形资产

D.转让土地使用权

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？

A.工资薪金

B.办公费

C.资产折旧

D.营业外支出

E.专项附加扣除

答案：A,B,C

2.个人所得税的专项附加扣除项目包括哪些？

A.子女教育

B.继续教育

C.赡养老人

D.购房贷款利息

E.医疗保险

答案：A,B,C,D

3.根据我国《增值税暂行条例》，小规模纳税人的增值税征收率适用于哪些情况？

A.销售货物

B.提供应税服务

C.转让无形资产

D.转让土地使用权

E.出口货物

答案：A,B

4.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？

A.工资薪金

B.办公费

C.资产折旧

D.营业外支出

E.专项附加扣除

答案：A,B,C

5.根据我国《消费税暂行条例》，消费税征收范围包括哪些商品？

A.汽车

B.烟草

C.酒精

D.书籍

E.化妆品

答案：A,B,C,E

6.个人所得税的免税收入包括哪些？

A.劳务报酬所得

B.股息红利所得

C.税收返还

D.财产转让所得

E.免税补贴

答案：C,E

7.根据我国《企业所得税法》，企业的固定资产折旧年限，以下哪些说法是正确的？

A.不可以超过10年

B.可以根据企业实际情况自行确定

C.不可以低于5年

D.必须按照国家规定的折旧年限

E.可以根据资产性质确定

答案：B,E

8.根据我国《个人所得税法》，以下哪些收入属于工资薪金所得？

A.奖金

B.加班费

C.补贴

D.股票期权

E.福利费

答案：A,B,C,E

9.根据我国《增值税暂行条例》，以下哪些行为不属于增值税征收范围？

A.销售货物

B.提供应税服务

C.转让无形资产

D.转让土地使用权

E.出口货物

答案：C,D,E

10.根据我国《企业所得税法》，企业的收入确认原则包括哪些？

A.收入实现原则

B.权责发生制

C.收入确认时点

D.收入金额确定

E.收入性质分类

答案：A,B,C,D,E

三、判断题（每题2分，共20分）

1.企业所得税的税率为25%。

答案：正确

2.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、赡养老人、购房贷款利息。

答案：正确

3.根据我国《增值税暂行条例》，小规模纳税人的增值税征收率为3%。

答案：正确

4.企业发生的与生产经营相关的合理支出，营业外支出不得在企业所得税前扣除。

答案：正确

5.根据我国《消费税暂行条例》，书籍不属于消费税征收范围。

答案：正确

6.个人所得税中，劳务报酬所得属于免税收入。

答案：错误

7.根据我国《企业所得税法》，企业的固定资产折旧年限必须按照国家规定的折旧年限。

答案：错误

8.根据我国《个人所得税法》，股票期权属于工资薪金所得。

答案：错误

9.根据我国《增值税暂行条例》，转让无形资产不属于增值税征收范围。